Áreas de aplicación de la contabilidad forense. Las principales aplicaciones de la contabilidad forense son las investigaciones de fraude, los casos de negligencia y las reclamaciones de seguros. Una reclamación al seguro requeriría determinar la cantidad que el cliente debe reclamar a la aseguradora. El primer paso sería una revisión detallada de la póliza de seguro para determinar la cobertura, es decir, lo que está asegurado y cualquier cláusula que pueda restringir la cantidad que puede reclamarse o invalidar la reclamación.
Áreas de aplicación de la contabilidad forense
El segundo paso sería reunir pruebas para cuantificar la pérdida, la cantidad a reclamar. Las reclamaciones de seguros pueden incluir reclamaciones tras la apropiación indebida de activos, como el robo de bienes o dinero. En estos casos, el contable forense revisará los registros de inventario o de efectivo y los detalles de las ventas y las compras para conciliar las cantidades mantenidas y determinar el valor de los bienes o del efectivo robado.
También comprobarán la fiabilidad de la información que poseen contando una muestra del inventario o del efectivo que tienen en ese momento, comparándola con los registros del cliente. El contable forense no asumirá que ha habido un robo; considerará otras posibilidades, como un error en los datos guardados.
Sin embargo, las reclamaciones de seguros pueden ser mucho más complicadas que esto, como en el caso de las interrupciones de la actividad empresarial derivadas de un incendio o una inundación. En este tipo de encargos, para evaluar el lucro cesante derivado de la interrupción de la actividad, el contable forense no partirá de la base de que se ha producido un lucro cesante debido a la interrupción de la actividad. El contador forense revisará la información financiera prospectiva en comparación con el resultado informado; También considerarán otras posibilidades, como una pérdida directa de cuota de mercado frente a un competidor.
Compromisos forenses
Los compromisos for enses a menudo requieren que el contable forense cuantifique una pérdida. Uno de estos compromisos es en las reclamaciones por negligencia profesional, por ejemplo, cuando un contable ha incumplido su deber de atención a un cliente o a un tercero, lo que ha provocado una pérdida para ese cliente. En este tipo de encargos, el contable forense también emitirá una opinión sobre si se ha incumplido el deber de diligencia. Por ejemplo, si la auditoría u otro servicio contable se realizó siguiendo las normas vigentes en la práctica, la legislación y las técnicas.
La necesidad de un contable forense también puede surgir porque dos partes no se ponen de acuerdo sobre la cantidad que debe una parte a la otra. El contable se dedica a realizar una valoración experta de una empresa. Por ejemplo, este podría ser el caso de un litigio matrimonial, en el que las parejas que se divorcian y cuyo patrimonio incluye acciones de una empresa o sociedad contratan a un contable forense para que valore la empresa y llegue a un acuerdo. Un proceso similar podría aplicarse en las sociedades colectivas cuando uno de los socios desea abandonar la sociedad y es comprado por el socio restante.
Comprender la contabilidad forense
Los contables forenses realizan complejos análisis financieros y empresariales, interpretaciones y resúmenes. Pueden trabajar en compañías de seguros, bancos, departamentos de policía, agencias gubernamentales o empresas de contabilidad pública. Los contables forenses reúnen pruebas financieras, crean aplicaciones informáticas para gestionar los datos y presentan sus conclusiones en informes o presentaciones.
A un contable forense se le puede pedir que prepare ayudas visuales para apoyar las pruebas del juicio, además de testificar en el tribunal. La contabilidad forense en las investigaciones empresariales implica el uso de la localización de fondos, la identificación de activos, la recuperación de activos y las revisiones de diligencia debida. Debido a su alto nivel de implicación en asuntos legales y a su familiaridad con el sistema judicial, los contables forenses pueden buscar formación adicional en resolución alternativa de conflictos (ADR).
Cuando se requiere la cuantificación de los daños en un juicio, se utiliza la contabilidad forense. Las cuantificaciones son utilizadas por las partes implicadas en los litigios para ayudar a la resolución de los mismos mediante acuerdos o decisiones judiciales. Esto puede ocurrir, por ejemplo, a raíz de conflictos sobre indemnizaciones y prestaciones. Si el litigio llega a los tribunales, el contable forense puede ser llamado como testigo experto.
Reflexiones finales
La contabilidad forense examina las finanzas de un individuo o una empresa utilizando conocimientos de contabilidad, auditoría e investigación. La contabilidad forense proporciona un análisis contable adecuado para su uso en procedimientos judiciales. Los contables forenses están capacitados para mirar más allá de los números y abordar la realidad empresarial de una situación. En los casos de fraude y malversación, la contabilidad forense se utiliza con frecuencia en los tribunales para explicar la naturaleza de un delito financiero.
