Los delitos digitales o las investigaciones de fraude comienzan con la mera sospecha de que se ha producido un fraude. Los procesos de investigación de fraude no son procesos estándar de tipo policial porque hay poca evidencia inicial disponible de que se haya producido fraude. Sin embargo, en la mayoría de los casos, el fraude deja un rastro o una serie de indicadores que destacan que el fraude ha ocurrido.
La identificación de indicadores de riesgo de fraude es crucial en el proceso de investigación de fraude, y los investigadores planean identificar los indicadores de fraude lo antes posible.
Categorías de investigaciones de delitos o fraudes digitales
Las siguientes son cuatro categorías diferentes de conjuntos de habilidades que se utilizan durante una investigación de fraude:
Primero está la Inteligencia y Análisis de Investigación
Durante las investigaciones de fraude, realizar investigaciones es un conjunto de habilidades esenciales requeridas del equipo de investigación de fraude. Requiere que los expertos en fraude hagan pública la información requerida sobre las personas, empleados y entidades sospechosas de estar involucradas en el incidente o las actividades de fraude. La identificación de los sospechosos adecuados facilita y estructura el proceso de identificación del fraude.
Los agentes o expertos en investigación de fraude deben identificar rápidamente lo siguiente:
- Estructura de propiedad
- Perfiles directivos y directivos
- Búsquedas negativas en los medios a nivel local y global
- Quiebras e inhabilitaciones
- Casos judiciales y sentencias anteriores
- Perfil de activos y ubicaciones
- Controles y procesos internos
El segundo es el análisis de transacciones
El análisis de transacciones o la auditoría forense es un componente importante de la investigación de fraude. Profesionales cuantificados y experimentados realizan análisis de transacciones.
Se convierte en un desafío cuando los sospechosos de fraude son contadores calificados o profesionales con un sólido conocimiento de los controles internos, procesos y sistemas financieros de la empresa. Se necesitarán contables forenses para analizar las actividades de las organizaciones en las que trabajan estos tipos de defraudadores profesionales. Los contables forenses no sólo analizan las actividades de los defraudadores profesionales, sino que también calculan las pérdidas estimadas y los daños causados por los actos fraudulentos de los defraudadores profesionales y expertos.
El tercero es la informática forense
La búsqueda, incautación y análisis de evidencia electrónica almacenada en computadoras personales o dispositivos de información se utilizan en investigaciones forenses informáticas. Los datos forenses informáticos también se pueden obtener desde ubicaciones remotas donde la empresa utiliza servicios en la nube. Los investigadores forenses tienen acceso a información financiera y de otro tipo virtualmente para analizar y evaluar la evidencia y la información.
Es raro que los incidentes de fraude de hoy en día se identifiquen sin utilizar dispositivos de almacenamiento de datos y ordenadores, y por estas razones, la informática forense es un conjunto de habilidades vitales.
La parte importante de las investigaciones sobre el fraude es el trabajo de campo y las entrevistas a las personas y a los sospechosos, que pueden constituir el proceso de pruebas concluyentes. La información obtenida durante las entrevistas puede convertirse en una prueba adecuada suficiente.
El cuarto y último es Respuestas a los incidentes de fraude
Después de la evaluación inicial y las entrevistas durante el trabajo de campo, se diseña el plan de investigación apropiado para ser seguido en la evaluación de sospechas de incidentes de fraude.
Cada incidente de fraude reportado difiere del otro, y la retroalimentación o respuestas reactivas varían según la información inicial y los hechos recopilados. Seguir el plan es una respuesta típica que se utilizará como base para investigar más a fondo y responder a cualquier incidente de fraude.
Cuando se sospecha por primera vez de fraude en una empresa, el incidente podría ser más grave de lo esperado inicialmente porque el culpable y los estafadores no restringen ni limitan sus actividades fraudulentas a un solo modus operandi. Por lo tanto, el investigador necesita obtener la máxima información y evidencia posible a través de entrevistas, observaciones, verificación, inspección, conteo de activos o efectivo, etc.
En organizaciones con un entorno de trabajo cercano, donde todos los empleados se apoyan mutuamente, el equipo de investigación de fraude puede encontrar varios problemas, como obtener las respuestas correctas a través de entrevistas, la evidencia documental correcta y registros electrónicos. Este tipo de organizaciones están expuestas a un mayor número de fraudes por parte de sus empleados. Simplemente hacer preguntas a los empleados no es suficiente en tales casos.
Las organizaciones establecen un departamento dedicado a la investigación del fraude. El departamento opera con especialistas en investigación de fraude que no solo poseen experiencia en investigación de fraude, sino que también conocen bien los procesos y sistemas comerciales. Estos profesionales entienden el sistema de controles internos de las organizaciones y analizan regularmente el proceso y los controles para identificar las lagunas y lagunas que los estafadores pueden explotar.
El departamento de fraude es un departamento independiente que no realiza ni participa en las decisiones de funcionamiento de la empresa ni en el establecimiento de estrategias empresariales. En cambio, funcionan como una línea de defensa para supervisar las actividades de los empleados de la empresa y de las funciones de apoyo. Una vez que se produce el incidente de fraude, el departamento de fraude comienza a investigar el incidente. La información inicial se recopila de las fuentes disponibles para desarrollar un programa de planificación de investigación de fraude para hacer frente a los incidentes de fraude reportados. Las entrevistas se realizan de forma instantánea para captar el máximo de información posible para planificar posteriormente las actividades de investigación.
Las acciones iniciales del equipo de investigación del fraude son cruciales para el resultado final de una investigación. Si se desarrollan y siguen la planificación y la estrategia adecuadas, el incidente de fraude se evalúa fácilmente y la investigación del caso de fraude se cierra con éxito.
Reflexiones finales
Las investigaciones de delitos digitales o fraudes se refieren al proceso de investigar delitos o actividades fraudulentas que ocurren en el ámbito digital, como la piratería, el robo de identidad, el fraude financiero y el acoso cibernético. Estas investigaciones son llevadas a cabo por organismos encargados de hacer cumplir la ley, organismos gubernamentales y empresas privadas con el objetivo de identificar y enjuiciar a los responsables de la actividad delictiva.
El proceso de investigación generalmente implica recopilar y analizar evidencia digital, como registros de computadoras, correos electrónicos, mensajes de chat, publicaciones en redes sociales y otros registros electrónicos. Esta evidencia se utiliza para construir un caso contra el perpetrador y para determinar el alcance del delito o fraude.
