Perfilar y comprender a los defraudadores. Muchos defraudadores han sido empleados de una organización durante un largo periodo de tiempo antes de dedicarse a la actividad fraudulenta. Esto da al estafador tiempo para aprender cómo funciona la empresa y explotar cualquier vulnerabilidad. También pueden ganarse la confianza de sus superiores y aumentar su autoridad dentro de la organización. Además, la antigüedad del autor dentro de una organización está altamente correlacionada con el tamaño del fraude.
Perfilar y comprender a los defraudadores: El triángulo del fraude
¿Qué es el triángulo del fraude?
El triángulo del fraude se utiliza para explicar por qué se ha producido un fraude. Pero, ¿qué es exactamente el fraude?
El fraude se define como un engaño deliberado perpetrado por un empleado o una organización para obtener un beneficio personal. En otras palabras, el fraude es una actividad engañosa utilizada para obtener una ventaja o un beneficio ilegal. Además, el acto ilegal beneficia al autor mientras perjudica a las demás partes implicadas.
Los empleados que roban dinero en efectivo de la caja registradora de la empresa, por ejemplo, están cometiendo fraude o estafa. El empleado se beneficiaría de recibir un dinero extra a costa de la empresa.
El concepto del Triángulo del Fraude se atribuye generalmente a Donald R. Cressey, que trabajó en los campos de la criminología y la delincuencia de cuello blanco. El Triángulo del Fraude describe tres elementos que están presentes cuando una persona comete un fraude laboral: presión, oportunidad y racionalización.
La presión se refiere a la motivación del empleado, es decir, a lo que puede llevarle a cometer un fraude. Estas presiones pueden no estar relacionadas con el trabajo y ser más bien personales, como una deuda abrumadora, una adicción, un divorcio u otros problemas familiares. Sin embargo, también puede haber presiones relacionadas con el trabajo.
La oportunidad de cometer un fraude es un factor de riesgo que aumenta cuando los controles internos son débiles o cuando no existen. Las empresas que cuentan con fuertes controles ayudan a limitar las oportunidades de los empleados de participar en informes financieros fraudulentos. Las empresas con controles internos limitados o inexistentes proporcionan una apertura fácil para la comisión de fraudes.
La racionalización es el último factor, y es la forma en que el autor justifica el fraude. Por ejemplo, una persona puede sentir que es permisible robar porque se cometió una injusticia contra ella. La racionalización también puede ocurrir si un empleado ve que su superior muestra un comportamiento poco ético y se sale con la suya. En esta situación, el empleado puede sentir que la dirección no se preocupa por crear un entorno ético y que se tolera o se pasa por alto el comportamiento poco ético.
¿Cómo pueden las empresas prevenir y detectar el fraude?
El Triángulo del Fraude ayuda a las empresas a entender cómo y por qué se comete el fraude para tomar medidas que aborden las causas del mismo antes de que se produzca.
En primer lugar, los empresarios pueden intentar limitar la presión sobre los empleados. Puede que no sea posible abordar todas las presiones sobre los empleados, especialmente si la presión proviene de fuentes externas; sin embargo, unas políticas de empleo adecuadas pueden ayudar. Además, los objetivos financieros y de rendimiento deben revisarse para garantizar que son razonablemente alcanzables y que se comunican adecuadamente a los empleados.
A continuación, para abordar el aspecto de la racionalización, es importante que las empresas creen una cultura corporativa que valore a los empleados, establezca códigos de conducta ética adecuados e insista en la responsabilidad.
Por último, las empresas deben asegurarse de que los controles internos están en marcha y funcionan eficazmente para reducir la posibilidad de cometer un fraude. Una revisión operativa llevada a cabo por un tercero independiente puede ayudar a las empresas a identificar sus riesgos, evaluar sus controles internos y hacer recomendaciones sobre los aspectos que pueden mejorarse. La revisión debe ser exhaustiva. Estas revisiones deben hacerse periódicamente para asegurarse de que los cambios en la empresa no han provocado la erosión de los controles internos.
Las empresas no sólo deben implantar controles estrictos, sino que deben participar continuamente en la detección del fraude.
La principal conclusión es que la dirección, con el asesoramiento de los abogados y contables de la empresa, tiene el poder de identificar y mitigar los riesgos de fraude. Aunque ninguna acción puede eliminar el fraude, la aplicación de políticas que aborden los tres brazos del Triángulo del Fraude ayudará a detectar el fraude si se produce.
Reflexiones finales
El fraude es una amenaza en todas las regiones y sectores. Personas, familias, instituciones gubernamentales, empresas privadas y organizaciones sin ánimo de lucro se encuentran entre las víctimas.
El fraude también es cada vez más frecuente. Europol considera que las tramas de fraude son una de las amenazas delictivas de más rápido crecimiento en Europa. Además, el número de encuestados que habían sufrido recientemente un fraude en la encuesta mundial de PWC de 2020 sobre fraude y delincuencia financiera fue el segundo más alto de los últimos 20 años. Según los informes, el importe total perdido por estafas va en aumento.
El primer paso para entender un problema es reconocerlo. Este artículo profundiza en el fraude, definiendo lo que es, calculando su coste y examinando las características de un defraudador.
