Las técnicas comunes de TBML incluyen la facturación excesiva y insuficiente de bienes, la facturación múltiple, los bienes descritos falsamente y los envíos por encima y por debajo de ellos, todas las cuales son tácticas utilizadas a menudo por los delincuentes para manipular el valor de las transacciones y enmascarar el movimiento de fondos ilícitos.
Las siguientes técnicas se identifican en uno de los informes del GAFI , como la base del lavado de dinero basado en el comercio (TBML):
Técnicas TBML comunes
Sobrefacturación e infrafacturación de bienes y servicios: El elemento clave de esta técnica es la tergiversación del precio del bien o servicio, para transferir valor. En este tipo de acuerdo, el aspecto facilitador crítico es que el importador y el exportador son cómplices de la tergiversación.
Sobreenvío o subexpedición de bienes y servicios: Implica la tergiversación del número de bienes o servicios, incluidos los «envíos fantasmas» en los que no se mueve ningún producto. Una vez más, se basa en la colusión entre el importador y el exportador.
Facturación múltiple de bienes y servicios: Esto no requiere la tergiversación del precio; más bien se centra en la reutilización de la documentación existente para justificar pagos múltiples para el mismo envío de bienes o entrega de servicios. Los delincuentes o financiadores del terrorismo explotan esto aún más mediante la reutilización de estos documentos en múltiples instituciones financieras, lo que dificulta que una institución lo identifique.
Bienes y servicios descritos falsamente: Esto implica la tergiversación de la calidad o el tipo de un bien o servicio, como el envío de un bien relativamente barato, que se describe como un artículo más caro, o un artículo completamente diferente, para justificar el movimiento del valor.
Terceros intermediarios: En los acuerdos con terceros, los delincuentes, como los lavadores de dinero, explotan las cadenas de suministro pagando por los productos a través de la participación de un tercero desconocido en la transacción.
Las técnicas de lavado de dinero basadas en el comercio anteriores se enumeran de forma independiente, porque los delincuentes pueden mezclar estas técnicas como un solo esquema, para complicar aún más la transacción.
Por ejemplo, las redes de ML más sofisticadas pueden usar el envío fantasma junto con varias facturas. Un envío puede implicar el movimiento de mercancías reales para crear una apariencia de legitimidad, o para probar los procesos de cumplimiento aduanero, con el comercio posterior puede utilizar múltiples facturas para envíos fantasmas, que sirven como cobertura para la transferencia de fondos.
Reflexiones finales
Comprender las complejidades del lavado de dinero basado en el comercio (TBML) es crucial para combatir los delitos financieros. Las principales técnicas, como la facturación excesiva y subestimada, la facturación múltiple, las descripciones falsas, los envíos excesivos y subestimados y el uso de intermediarios externos, ejemplifican cómo los estafadores pueden manipular el sistema comercial.
Estas técnicas no suelen ser independientes y pueden entrelazarse para crear esquemas fraudulentos complejos. La importancia de comprender estos métodos no puede ser exagerada; Sólo identificando estas tácticas podemos comenzar a fortalecer nuestros sistemas comerciales y disuadir estas actividades ilícitas. A medida que evoluciona la naturaleza de TBML, también deben evolucionar nuestras estrategias de detección y prevención.
