Existen riesgos involucrados en las transacciones comerciales, que pueden plantear amenazas potenciales para la estabilidad financiera de las empresas. Las transacciones basadas en el comercio, incluidas las exportaciones, conllevan el riesgo de blanqueo de dinero y financiación del terrorismo. El riesgo de lavado de dinero aumenta porque los delincuentes encuentran las transacciones comerciales como una herramienta para ocultar o generar fondos ilegales o transferirlos de un lugar a otro, mostrándose como importadores o exportadores de bienes o servicios.
Para hacer frente a los riesgos de LA/FT relacionados con el comercio, la administración de una organización debe adoptar e implementar medidas y controles AML apropiados basados en el comercio. Uno de los controles para mitigar los riesgos de LA/TF relacionados con el comercio es la realización de medidas mejoradas de diligencia debida o EDD o escrutinio detallado de los clientes y sus negocios comerciales y actividades relacionadas. Dichas medidas de EDD deben realizarse antes de incorporar a los clientes y facilitarlos en las transacciones comerciales. Siempre que se identifique una alerta roja relacionada con el comercio, las medidas del EDD deben realizarse más adelante.
Riesgos involucrados en las transacciones comerciales y manejo de esos riesgos
El Oficial de Informes de Lavado de Dinero Basado en el Comercio o TBMLRO y el equipo de apertura de cuentas comerciales deben garantizar que se apliquen medidas de EDD para clientes de categoría de alto riesgo. Antes de incorporar al cliente de categoría de alto riesgo, se obtiene formalmente la aprobación de la alta dirección. No se abrirá ninguna cuenta de clientes comerciales de categoría de alto riesgo sin realizar las medidas apropiadas del EDD y obtener la aprobación de la alta gerencia.
Al entablar una relación comercial, el equipo de cumplimiento comercial, bajo la supervisión de TBMLRO, verifica si el cliente comercial o la propiedad beneficiaria final o UBO del cliente es una persona políticamente expuesta o PEP. Supongamos que el cliente o UBO se convierte o se descubre que es un PEP durante la relación comercial. En ese caso, la MLRO y los empleados relevantes deben tomar medidas adicionales lo más rápido posible, como establecer la fuente de riqueza de un UBO que es un PEP.
En los casos en que resulte imposible establecer la fuente de la riqueza, la MLRO y los empleados pertinentes deben poder demostrar que han hecho esfuerzos suficientes para descubrir la fuente. Las medidas mejoradas de diligencia debida del cliente o EDD significan obtener información más detallada para la identificación y verificación de los clientes.
Para todos los clientes de categoría de alto riesgo, incluidos los PEP, además de la información básica de KYC, se aplican las medidas de EDD cuando se solicita información detallada a los clientes, incluida la fuente de financiación para la identificación y verificación adecuadas de la categoría de clientes.
Las organizaciones deben hacer algo más que simplemente verificar si el cliente u otras partes interesadas aparecen en las listas de sanciones, si son solventes a través de la Agencia de Registro de Crédito correspondiente, si sus documentos de identidad son genuinos y si el cliente aparece en los sistemas de alerta internos o externos de las instituciones.
Dicha información adicional puede estar relacionada con la reputación del cliente o de la UBO, pero también de las personas con las que están asociados. Esto incluye la adquisición y evaluación de información sobre actividades comerciales, incluida la información negativa. Como parte de la diligencia debida mejorada del cliente, la institución también debe llevar a cabo una investigación más profunda sobre la fuente de los fondos.
Los criterios basados en la puntuación de riesgo incluyen el número esperado de transacciones, la cantidad involucrada, la información del perfil del cliente, la edad de la persona, el país, etc., para evaluar la categoría del cliente como alta. Todos los clientes identificados de la categoría de alto riesgo deben ser marcados como clientes o clientes de alto riesgo, y se debe obtener la aprobación de la alta gerencia para abrir sus cuentas.
El EDD debe ocurrir si existe un mayor riesgo de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo. EDD siempre debe aplicarse en los siguientes casos:
- Si la relación o transacción de negocios por su naturaleza conlleva un mayor riesgo de blanqueo de capitales o financiación del terrorismo,
- Si el cliente es residente, establecido o tiene su domicilio social en un estado designado por la Comisión Europea en virtud de la Directiva contra el blanqueo de capitales como un mayor riesgo de blanqueo de capitales o financiación del terrorismo,
- Los documentos comerciales o las actividades comerciales parecen falsos o falsos.
Riesgos de ML/FT o posible actividad de ML/TF:
- Operaciones complejas de financiación estructurada o acuerdos de garantía con clientes privados
- PEP o clientes que realizan transacciones que involucran PEP
- Productos y servicios bancarios que, por su naturaleza, son susceptibles de uso inapropiado, como préstamos consecutivos, grandes depósitos en efectivo y actividades inmobiliarias comerciales
- Clientes con transacciones hacia o desde países que están sujetos a sanciones, incluidas sanciones comerciales, zonas de libre comercio, centros offshore, paraísos fiscales y países que aparecen en la lista de vigilancia del GAFI
- Clientes con productos y servicios de tesorería y banca privada frecuentes, no rutinarios y complejos
- Pagos transfronterizos no rutinarios por parte de personas que no son clientes
- Cuentas bancarias corresponsales con bancos en jurisdicciones con leyes débiles para combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo
- La relación comercial se lleva a cabo en circunstancias inusuales
- Clientes residentes en zonas geográficas de mayor riesgo
- Personas jurídicas o acuerdos que son vehículos de tenencia de activos personales
- Empresas que tienen accionistas nominados o acciones al portador
- Empresas que requieren mucha liquidez
- La estructura de propiedad de la empresa parece inusual o excesivamente compleja, dada la naturaleza del negocio de la empresa.
- El cliente es un nacional de un tercer país que solicita derechos de residencia o ciudadanía en el Estado miembro a cambio de transferencias de capital, compra de bienes inmuebles o bonos del Estado, o inversión en entidades corporativas en ese Estado miembro
- Transacciones relacionadas con petróleo, armas, metales preciosos, productos de tabaco, artefactos culturales y otros artículos de importancia arqueológica, histórica, cultural y religiosa o de valor científico raro, así como marfil y especies protegidas
- Relaciones o transacciones comerciales no presenciales
- Nuevos productos y nuevas prácticas comerciales, incluidos nuevos mecanismos de entrega, y el uso de tecnologías nuevas o en desarrollo para productos nuevos y preexistentes
- Países sujetos a sanciones, embargos o medidas similares emitidas, por ejemplo, por la Unión o las Naciones Unidas
- Países que proporcionan financiación o apoyo para actividades terroristas o que han designado organizaciones terroristas que operan en su país
- Países identificados por fuentes fidedignas como poseedores de niveles significativos de corrupción u otras actividades delictivas
Reflexiones finales
Para hacer frente a estos riesgos, las organizaciones deben desarrollar un marco de gestión de riesgos que incluya estrategias de identificación, evaluación y mitigación de riesgos. Este marco debe revisarse y actualizarse periódicamente para garantizar que siga siendo eficaz frente a las condiciones cambiantes del mercado y a la evolución de los riesgos.
