Las técnicas de control de riesgos ALD / CTF son implementadas por las instituciones financieras para prevenir y detectar actividades ilícitas como el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y otros delitos financieros.

El control interno puede definirse como el proceso diseñado, puesto en marcha y mantenido para asegurar un nivel razonable respecto a la consecución de los objetivos de una entidad. Estos objetivos se relacionan con la fiabilidad de los informes financieros, la eficiencia y eficacia de las operaciones y el cumplimiento de las leyes y reglamentos pertinentes y aplicables.

Técnicas de control de riesgos ALD / CTF implementadas en IF

De esta definición cabe destacar los siguientes puntos:

• Es responsabilidad de la dirección diseñar y poner en marcha un sistema adecuado de controles internos.
• Los controles internos están diseñados para hacer frente a los riesgos financieros, operativos y de cumplimiento.

Las organizaciones preparan la matriz de riesgos y controles, donde se documentan los riesgos y los controles relacionados. Dicha matriz permite a la administración revisar los riesgos y los controles relacionados de acuerdo con la clasificación de riesgos, las evaluaciones de riesgos inherentes y residuales, y cualquier debilidad aparente.

Además, los controles se marcan en diferentes categorías de control según la naturaleza de los controles, que son las siguientes:

Controles preventivos

La prevención de riesgos, errores e irregularidades debe ser el objetivo de las organizaciones. Sin embargo, algunos errores y riesgos ocurren en escenarios prácticos a pesar de implementar controles preventivos.

Los controles preventivos ALD / CTF están diseñados para prevenir incidentes de riesgo de ML / TF. Ejemplos de controles preventivos son los siguientes:

• Separación adecuada de funciones, y
• Identificación y verificación adecuadas de los clientes

El control preventivo tiene como objetivo evitar la aparición de un error en un proceso, e incluye conceptos y autorizaciones de verificador de fabricantes. Dichos controles ALD / CTF aseguran que los riesgos de ML / TF se prevengan antes de que ocurran.

Controles de la directiva

Los controles directivos tienen por objeto garantizar que los riesgos identificados se gestionen mediante instrucciones formales proporcionadas de diversas formas a la dirección y a los empleados de la organización. El control de directivas requiere una comprensión del proceso interdepartamental, incluidos los requisitos reglamentarios incorporados, que se convierten en políticas y procedimientos. Estas políticas y procedimientos también conducen al desarrollo de procedimientos operativos estándar y direcciones formales en áreas específicas.

Por ejemplo, la administración prepara la política de cumplimiento para garantizar que se cumplan los requisitos reglamentarios más amplios. Sin embargo, la dirección también desarrolla procedimientos operativos específicos para los empleados, como procedimientos o directrices para tratar con los clientes antes de incorporarlos. Estas instrucciones se referirán a la política de cumplimiento y los requisitos reglamentarios para el proceso de incorporación de clientes.

Del mismo modo, la administración identifica riesgos más amplios y su integración para garantizar que las directivas relevantes estén preparadas y aprobadas para su cumplimiento.

Controles de detección

Los errores en un proceso de cumplimiento ALD / CTF deben detectarse para garantizar que se tomen medidas correctivas para minimizar el impacto en toda la cultura y el proceso de cumplimiento. Si las debilidades o errores en las políticas y procesos ALD / CTF no se detectan a tiempo, es posible que no se garantice la efectividad de realizar la evaluación de riesgos.

Estos controles están diseñados para encontrar errores o irregularidades después de que se hayan producido. Los ejemplos de controles de detección son los siguientes:

• Informes de excepción informes computarizados para identificar resultados inesperados o condiciones inusuales que requieren seguimiento.
• Se realizan auditorías periódicas, tanto internas como externas independientes, para detectar errores, irregularidades e incumplimientos de las leyes y regulaciones ALD / CTF.

Controles correctivos

Los controles correctivos están diseñados para atender y abordar los riesgos e irregularidades de LA/TF que ocurrieron. Los controles correctivos AML / CTF se construyen en forma de políticas y procedimientos AML / CTF y KYC para la referencia de los empleados y el equipo de cumplimiento AML. Algunos controles están integrados en el sistema AML, lo que evita los riesgos de ML/TF y genera alertas para realizar investigaciones.

Los ejemplos de controles correctivos son los siguientes:

• Políticas y procedimientos para reportar riesgos o incidentes de LA/FT para que puedan ser atendidos y corregidos con prontitud.
• Capacitar a los empleados sobre las nuevas políticas y procedimientos ALD / CTF y KYC desarrollados como parte de las acciones correctivas.

Reflexiones finales

Las técnicas de control de riesgos ALD / CTF son fundamentales para el funcionamiento de las IF para prevenir el lavado de dinero y las actividades de financiamiento del terrorismo. En general, estas técnicas ayudan a las IF a identificar y mitigar los riesgos de las actividades de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo.