Tipos de auditoría interna: Una guía útil sobre los diferentes tipos y funciones de la auditoría interna

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Types

Los diferentes tipos de auditoría interna pueden ayudar a la dirección a identificar las eficiencias de costes en toda la empresa, proporcionar información y conocimientos que mejoren el rendimiento de la organización y sugerir aspectos para el enfoque y la optimización de los riesgos.

El ámbito de trabajo de los tipos de auditoría interna es amplio e incluye todos los aspectos de la organización, tanto financieros como no financieros, con un enfoque de mejora constructiva. Los auditores internos pueden participar en auditorías «financieras» que se centran en la auditoría de las partidas de la cuenta de resultados, el estado de resultados globales o el estado de situación financiera. Siempre que los auditores internos tengan que realizar una tarea de este tipo, pueden replicar el trabajo que, de otro modo, se esperaría que hicieran los auditores externos. Por lo tanto, los auditores externos podrían basarse en el trabajo de los auditores internos para llegar a su conclusión de auditoría.

Tipos De AuditoríA Interna

Tipos de auditoría interna

Sin embargo, los tipos de función de auditoría interna suelen tener un papel mucho más amplio que la simple realización de auditorías financieras. En muchas entidades (sobre todo en las grandes), los auditores participan en otros aspectos y tipos de auditoría interna como:

  • Auditorías energéticas: Son comprobaciones sobre cómo la entidad está haciendo uso de la energía y si sus operaciones son eficientes desde el punto de vista energético.
  • Auditorías sociales: Son comprobaciones del impacto de la entidad en la sociedad en la que opera.
  • Auditorías medioambientales: Se trata de comprobaciones sobre el efecto que la entidad tiene en su entorno natural y considera cuestiones como el uso de materiales sostenibles, el reciclaje, la reducción de la contaminación, etc.
  • Auditorías de recursos humanos: Se trata de auditorías sobre la plantilla de una entidad, en las que se comprueba si ésta dispone de sistemas adecuados para la contratación, la formación y el desarrollo de los empleados para satisfacer sus necesidades actuales y futuras.

Descripción de las auditorías financieras

Hay muchos tipos de auditoría interna y la realización de auditorías financieras es la función tradicional del auditor interno. La dirección puede pedir a los auditores internos que revisen los registros para justificar las cifras que aparecen en los estados financieros y las cuentas de gestión.

Este trabajo se solapa con el del auditor externo. En consecuencia, este aspecto del trabajo de auditoría interna se considera ahora una parte relativamente menor del trabajo total de un departamento de auditoría interna.

Sin embargo, es importante recordar que al realizar los tipos de auditorías internas y financieras, el auditor interno puede examinar los controles internos existentes para minimizar los riesgos, identificar los puntos débiles y recomendar mejoras en el sistema de control interno.

Auditorías operativas Descripción

Las auditorías operativas examinan los procedimientos de control interno de la entidad y si los sistemas de control establecidos por la dirección funcionan eficazmente. Como resultado de la auditoría, el departamento de auditoría interna recomendará mejoras en el sistema o en su funcionamiento.

La auditoría de valor por dinero (o VFM) descrita en un capítulo anterior es un servicio de aseguramiento que podría ser realizado para un cliente por una empresa de contabilidad externa. Las auditorías de VFM también pueden ser realizadas por el departamento de auditoría interna.

Encontrar la mejor combinación posible de las tres Es se considera una estrategia para maximizar el rendimiento de los beneficios. Normalmente no es posible alcanzar los objetivos (eficacia) utilizando los recursos más baratos (economía) de la forma más productiva posible (eficiencia). A veces, una mayor eficiencia sólo puede lograrse gastando más, por lo que hay que encontrar un equilibrio entre economía y eficiencia. A veces, los beneficios de una mayor eficacia no están justificados por el coste adicional, por lo que hay que encontrar un equilibrio entre economía y eficacia.

Uno de los propósitos de una auditoría VFM debe ser comprobar si se está logrando el equilibrio más adecuado entre economía, eficiencia y eficacia.

Auditorías de cumplimiento

Las entidades están sujetas a muchas leyes y reglamentos. Pueden estar expuestos al riesgo de que las autoridades adopten medidas reglamentarias si no cumplen la normativa. La naturaleza de las normas importantes varía de un sector a otro. Los controles de salud e higiene son importantes para la industria alimentaria, por ejemplo. Los controles de la contaminación son importantes para las empresas dedicadas a la exploración de petróleo y gas. Los controles sobre el blanqueo de dinero son importantes para los servicios financieros, y los controles sobre la seguridad son importantes para las empresas del sector del transporte público.

La auditoría interna puede utilizarse como herramienta para confirmar que la empresa (u otra entidad informante) cumple las leyes y reglamentos importantes.

Reflexiones finales

Estos tipos de auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, que incluyen su gobierno corporativo y sus procesos contables. Estas auditorías garantizan el cumplimiento de las leyes y reglamentos, así como la exactitud y puntualidad de los informes financieros y la recopilación de datos.

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