{"id":2015448,"date":"2026-04-03T18:43:47","date_gmt":"2026-04-03T18:43:47","guid":{"rendered":"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/jerarquia-organizativa-de-los-controles-internos\/"},"modified":"2026-04-03T20:07:31","modified_gmt":"2026-04-03T20:07:31","slug":"jerarquia-organizativa-de-los-controles-internos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/es\/jerarquia-organizativa-de-los-controles-internos\/","title":{"rendered":"Jerarqu\u00eda organizativa de los controles internos"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jerarqu\u00eda organizativa de los controles internos. Una organizaci\u00f3n se crea para lograr resultados deseables definidos por las necesidades e intereses espec\u00edficos de los accionistas. La creaci\u00f3n de valor y la maximizaci\u00f3n de la riqueza de los accionistas son algunos de los objetivos clave de muchas organizaciones en todo el mundo.  <\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Jerarqu\u00eda organizativa de los controles internos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La organizaci\u00f3n crea valor transformando diversos insumos en productos espec\u00edficos. Los accionistas de una organizaci\u00f3n delegan la autoridad en un \u00f3rgano de gobierno, que se hace cargo y dirige los asuntos de la organizaci\u00f3n en nombre de los accionistas. Los accionistas a menudo est\u00e1n interesados en las ganancias y la maximizaci\u00f3n de la riqueza y esperan alcanzar sus objetivos de manera efectiva, sostenible y \u00e9tica a trav\u00e9s de un \u00f3rgano de gobierno apropiado.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Las <a href=\"https:\/\/en.wikipedia.org\/wiki\/Organization\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/en.wikipedia.org\/wiki\/Organization\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">organizaciones<\/a> est\u00e1n influidas por factores econ\u00f3micos, sociales, pol\u00edticos, medioambientales, tecnol\u00f3gicos y f\u00edsicos. Entre estos factores se encuentran la incertidumbre, la complejidad, el cambio, la competencia y los l\u00edmites de la capacidad de la empresa y sus posibilidades. Una organizaci\u00f3n adopta una estructura adecuada y toma medidas espec\u00edficas para mantener sus decisiones, acciones, comportamientos y resultados en consonancia con el objetivo de maximizar la riqueza de las partes interesadas, lo que se consigue mediante la optimizaci\u00f3n del rendimiento global de la empresa.<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-71-1024x576.jpg\" alt=\"Jerarqu\u00eda de controles internos\" class=\"wp-image-4320\" srcset=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-71-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-71-300x169.jpg 300w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-71-768x432.jpg 768w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-71-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/04\/2-71.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">El Comit\u00e9 de Controles Internos a Nivel de la Junta&nbsp;<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El Consejo de Administraci\u00f3n es el m\u00e1ximo responsable de los <a href=\"https:\/\/rdmgroup.com\/governance\/code-of-ethics\/the-internal-control-and-risk-management-system\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/rdmgroup.com\/governance\/code-of-ethics\/the-internal-control-and-risk-management-system\/\" rel=\"noreferrer noopener\">controles internos y la gesti\u00f3n de riesgos<\/a>. En algunas organizaciones, el consejo de administraci\u00f3n cuenta con el apoyo de los comit\u00e9s del consejo. Estos comit\u00e9s pueden incluir comit\u00e9s de auditor\u00eda o un comit\u00e9 de control interno. Para esta lecci\u00f3n, vamos a suponer que una organizaci\u00f3n tiene un comit\u00e9 de<a href=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/es\/controles-internos-definicion-exhaustiva-de-los-controles-internos\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/internal-controls-definition\/\" rel=\"noreferrer noopener\">control<\/a> interno.  <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ahora, el consejo puede aprobar el marco de control interno bas\u00e1ndose en la recomendaci\u00f3n del comit\u00e9 de controles internos, que tambi\u00e9n recomienda los niveles de tolerancia de los controles internos para las diferentes funciones y procesos teniendo en cuenta todos los principales tipos de riesgo a los que se enfrenta la organizaci\u00f3n. Los niveles de tolerancia son aprobados por la junta directiva.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En el desempe\u00f1o de sus responsabilidades, el consejo se asegura de solicitar y recibir toda la informaci\u00f3n pertinente para cumplir con su mandato de gobierno. A la luz de esto, hay cuatro funciones predominantes que una organizaci\u00f3n podr\u00eda establecer para implementar efectivamente una estructura de control interno robusta:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Jefe de Controles Internos;<\/li><li>Marco de control interno Propietario;<\/li><li>Propietario de la p\u00f3liza; y<\/li><li>Propietario del proceso&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Analicemos estas funciones individualmente.<\/strong><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Jefe de Controles Internos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La primera funci\u00f3n es la de jefe de controles internos. El<strong> <\/strong>El jefe de controles internos suele ser un profesional del control interno con experiencia que se encarga de ayudar y asesorar a los distintos departamentos y funciones de la organizaci\u00f3n en la identificaci\u00f3n, evaluaci\u00f3n y gesti\u00f3n de los riesgos y la aplicaci\u00f3n de los controles pertinentes. El responsable de los controles internos informa a un <a href=\"https:\/\/eclkc.ohs.acf.hhs.gov\/fiscal-management\/article\/internal-control-tool-audit-committee\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/eclkc.ohs.acf.hhs.gov\/fiscal-management\/article\/internal-control-tool-audit-committee\" rel=\"noreferrer noopener\">comit\u00e9 de control<\/a> interno y pone al d\u00eda al director general o al director financiero de la organizaci\u00f3n sobre los riesgos clave e importantes y sobre cualquier problema de control interno.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El responsable de los controles internos dispone de un equipo de control interno adecuado y de otros recursos necesarios para desempe\u00f1ar sus funciones y responsabilidades. El jefe de controles internos tambi\u00e9n es responsable de desarrollar y aplicar un marco general de controles internos, que se presenta al comit\u00e9 de control interno para su revisi\u00f3n y aprobaci\u00f3n. Tras la revisi\u00f3n y aprobaci\u00f3n de dicho marco, el jefe de controles internos garantiza su aplicaci\u00f3n en la organizaci\u00f3n a todos los niveles.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Propietarios del marco de control interno<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El segundo papel implica a uno o m\u00e1s propietarios del marco de control interno, que pueden estar en diferentes funciones o departamentos de la organizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/opentextbc.ca\/principlesofaccountingv1openstax\/chapter\/define-and-explain-internal-controls-and-their-purpose-within-an-organization\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/opentextbc.ca\/principlesofaccountingv1openstax\/chapter\/define-and-explain-internal-controls-and-their-purpose-within-an-organization\/\" rel=\"noreferrer noopener\">Los propietarios del marco de controles internos<\/a> son responsables de:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Establecer y mantener matrices de riesgos y controles internos para diferentes funciones y departamentos de la organizaci\u00f3n, considerando todos los tipos significativos de riesgos que enfrenta el departamento o funci\u00f3n;&nbsp;<\/li><li>Utilizar las pruebas recopiladas sobre el entorno de control a trav\u00e9s de las evaluaciones, as\u00ed como sus actividades de supervisi\u00f3n y cuestionamiento para evaluar la eficacia de los controles implementados y su calidad;<\/li><li>Escalar riesgos significativos y violaciones de control al jefe de controles internos, la alta gerencia y el comit\u00e9 de control interno, seg\u00fan corresponda; y&nbsp;<\/li><li>Proporcionar una afirmaci\u00f3n anual basada en pruebas al jefe de controles internos sobre la gesti\u00f3n eficaz de los riesgos principales e importantes. Las afirmaciones basadas en pruebas estar\u00e1n sujetas a revisi\u00f3n e impugnaci\u00f3n por parte del jefe de controles internos.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Propietarios de p\u00f3lizas<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">El tercer papel es el de uno o varios responsables de las pol\u00edticas, que -al igual que los responsables del marco de control interno- pueden estar en diferentes funciones o departamentos de la organizaci\u00f3n. Los propietarios de pol\u00edticas suelen ser gerentes de segunda l\u00ednea que son responsables de establecer y mantener pol\u00edticas y procesos internos en l\u00ednea con los requisitos del marco de controles internos.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los propietarios de p\u00f3lizas son responsables de:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Identificar los riesgos cr\u00edticos a los que se dirige la pol\u00edtica y que est\u00e1n asignados a un RTF o a este marco;<\/li><li>Definir las declaraciones pol\u00edticas obligatorias con requisitos basados en principios procesables que puedan ser razonablemente validados y\/o probados para su eficacia;<\/li><li>Identificar los procesos y\/o sistemas clave sujetos a los requisitos de control;&nbsp;<\/li><li>Describir claramente las funciones y\/o familias de puestos de trabajo que son responsables de cumplir con los requisitos de la pol\u00edtica;<\/li><li>Identificar y ser responsable de las normas operativas vinculadas a los requisitos de la pol\u00edtica y garantizar que las normas sean coherentes con la pol\u00edtica;<\/li><li>Identificaci\u00f3n de \u00e1reas clave de conexi\u00f3n y referencias cruzadas a las pol\u00edticas conectadas; y<\/li><li>Establecer autoridades espec\u00edficas de pol\u00edticas y matrices de toma de decisiones, incluidas exenciones, dispensas y requisitos de escalamiento.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Propietarios de procesos<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Por \u00faltimo, el cuarto papel implica a uno o m\u00e1s propietarios de procesos en diferentes funciones y departamentos de la organizaci\u00f3n. Los propietarios de procesos son gerentes de primera o segunda l\u00ednea responsables de los procesos de negocio o funci\u00f3n de extremo a extremo identificados dentro del universo de procesos del grupo y son responsables de:&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Identificaci\u00f3n y gesti\u00f3n del proceso end-to-end tal como se define en el universo de procesos del grupo y los riesgos asociados, incluidas las actividades que llevan a cabo otros negocios o funciones, o que est\u00e1n externalizadas;&nbsp;<\/li><li>Implementar los resultados de la evaluaci\u00f3n para monitorear la efectividad de los controles y est\u00e1ndares que rigen el proceso de extremo a extremo;&nbsp;<\/li><li>Rendir cuentas al Propietario del Universo del Proceso, Marco o Propietarios de Pol\u00edticas, e implementar los requisitos de control aplicables al proceso;&nbsp;<\/li><li>Escalar riesgos y problemas significativos a los Propietarios del Universo del Proceso, los Propietarios del Marco de Riesgo relevante o los Propietarios de P\u00f3lizas; y&nbsp;<\/li><li>Los propietarios de procesos de segunda l\u00ednea deben confiar en la funci\u00f3n de quir\u00f3fano o en una unidad independiente para supervisar y desafiar los requisitos establecidos por sus marcos o pol\u00edticas.&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Los procedimientos de control interno reducen la variabilidad de los procesos, lo que da lugar a resultados m\u00e1s predecibles. La estructura de control interno es fundamental para que todo tipo de organizaciones alcancen sus objetivos. Porque, si se implanta una estructura de control interno adecuada, todas las operaciones, los recursos f\u00edsicos y los datos se supervisar\u00e1n y controlar\u00e1n, se cumplir\u00e1n los objetivos, se reducir\u00e1n los riesgos y se obtendr\u00e1 una informaci\u00f3n fiable. Si la estructura de control interno es d\u00e9bil y poco s\u00f3lida, los recursos de la empresa pueden ser vulnerables a p\u00e9rdidas por robo, negligencia, descuido y otros riesgos.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Jerarqu\u00eda organizativa de los controles internos. 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