{"id":2016326,"date":"2026-04-07T16:33:20","date_gmt":"2026-04-07T16:33:20","guid":{"rendered":"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/evaluar-los-riesgos-de-fraude-inherentes-paso-2-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude\/"},"modified":"2026-04-07T16:47:22","modified_gmt":"2026-04-07T16:47:22","slug":"evaluar-los-riesgos-de-fraude-inherentes-paso-2-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/es\/evaluar-los-riesgos-de-fraude-inherentes-paso-2-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude\/","title":{"rendered":"Evaluar los riesgos de fraude inherentes: Paso 2 en la gesti\u00f3n del riesgo de fraude"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Evaluar los riesgos de fraude inherentes. Una vez identificados los riesgos de fraude de diferentes fuentes, se eval\u00faa la probabilidad de fraude. La evaluaci\u00f3n de la probabilidad es un proceso subjetivo porque normalmente la organizaci\u00f3n no dispone de datos o informaci\u00f3n relevante que prediga con exactitud la probabilidad de determinados riesgos de fraude.  <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-2-2-1024x576.jpg\" alt=\"Evaluar los riesgos de fraude inherentes\" class=\"wp-image-6205\" srcset=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-2-2-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-2-2-300x169.jpg 300w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-2-2-768x432.jpg 768w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-2-2-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-2-2-600x338.jpg 600w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-2-2.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Evaluar los riesgos de fraude inherentes<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para evaluar la probabilidad de los <a href=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/es\/riesgos-y-esquemas-de-fraude-inherentes-paso-1-en-la-gestion-del-riesgo-de-fraude\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/inherent-fraud-risks-and-schemes-step-1\/\" rel=\"noreferrer noopener\">riesgos de fraude<\/a>, la organizaci\u00f3n puede tener en cuenta diversos factores como los incidentes pasados, la prevalencia del riesgo de fraude en el sector, el entorno de control interno, los recursos disponibles para hacer frente al fraude, los esfuerzos de prevenci\u00f3n del fraude por parte de la direcci\u00f3n, las normas \u00e9ticas seguidas, las p\u00e9rdidas inexplicables, las quejas de los clientes, etc.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sobre la base de la evaluaci\u00f3n general y la utilizaci\u00f3n de la informaci\u00f3n disponible, el <a href=\"https:\/\/www.auditboard.com\/blog\/what-is-fraud-risk-assessment\/\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.auditboard.com\/blog\/what-is-fraud-risk-assessment\/\" rel=\"noreferrer noopener\">evaluador del riesgo de fraude<\/a> desarrolla o dise\u00f1a los controles preventivos y de detecci\u00f3n en diversos procesos y actividades de la organizaci\u00f3n. Los controles <a class=\"wpil_keyword_link\" href=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/es\/tecnicas-de-control-de-riesgos-preventivas-correctivas-directivas-y-de-deteccion-pcdd\/\" title=\"Preventivo y Detective\" data-wpil-keyword-link=\"linked\">preventivos y detectivescos<\/a> se implementan mayoritariamente en procesos de alto riesgo, que son aquellos donde las posibilidades de ocurrencia de fraude son altas. Estos procesos incluyen el manejo de efectivo, la <a href=\"https:\/\/corporatefinanceinstitute.com\/resources\/knowledge\/finance\/cash-management\/#:~:text=Cash%20management%2C%20also%20known%20as,of%20an%20organization&#039;s%20financial%20stability.\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/corporatefinanceinstitute.com\/resources\/knowledge\/finance\/cash-management\/#:~:text=Cash%20management%2C%20also%20known%20as,of%20an%20organization&#039;s%20financial%20stability.\" rel=\"noreferrer noopener\">gesti\u00f3n de caja<\/a>, la tesorer\u00eda, las operaciones, etc.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Una vez evaluada la probabilidad de fraude, se eval\u00faa la frecuencia con la que se produce. La frecuencia se eval\u00faa en funci\u00f3n de la disponibilidad de informaci\u00f3n pasada o hist\u00f3rica sobre los <a class=\"wpil_keyword_link\" href=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/es\/estudio-de-caso-un-caso-real-de-fraude-ocurrido-en-una-organizacion\/\" title=\"Incidentes de fraude\" data-wpil-keyword-link=\"linked\">incidentes de fraude<\/a>.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Las frecuencias de ocurrencia de los fraudes pueden definirse como sigue:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Muy frecuente<\/li><li>Frecuente<\/li><li>Con una frecuencia razonable<\/li><li>Ocasionalmente y<\/li><li>Raro<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><strong>Muy frecuente  <\/strong><\/h6>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Significa que se espera que el riesgo de fraude se produzca diariamente o incluso varias veces al d\u00eda. Estos riesgos de fraude pueden no tener un impacto elevado, pero debido a la gran cantidad de ocurrencias, el impacto puede ser alto durante un per\u00edodo determinado. Un ejemplo puede ser el embolsamiento de dinero en efectivo por parte de la persona que recibe el dinero en el mostrador.<\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><strong>Frecuente<\/strong><\/h6>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Significa que se espera que el riesgo de fraude se produzca con frecuencia, lo que puede ser una vez al d\u00eda despu\u00e9s de cada dos d\u00edas o semanalmente. Estos riesgos de fraude tambi\u00e9n pueden no tener un impacto elevado, pero debido a que se producen muchos, el impacto acumulado puede ser alto durante un periodo determinado. Un ejemplo puede ser <a href=\"https:\/\/www.dictionary.com\/browse\/pocketing\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.dictionary.com\/browse\/pocketing\" rel=\"noreferrer noopener\">el embolsamiento de dinero en efectivo<\/a> o el robo de peque\u00f1os activos f\u00edsicos de las oficinas.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><strong>Razonablemente frecuente<\/strong><\/h6>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Significa que se espera que el riesgo de fraude se produzca cada semana o cada mes. Estos riesgos de fraude pueden tener un alto impacto debido a un menor n\u00famero de incidentes de fraude durante un per\u00edodo determinado. Un ejemplo puede incluir el embolsamiento de efectivo o el robo de peque\u00f1os activos f\u00edsicos de las instalaciones de la oficina.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><strong>Ocasionalmente<\/strong><\/h6>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Significa que el <a href=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/f\/fraud.asp\" target=\"_blank\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.investopedia.com\/terms\/f\/fraud.asp\" rel=\"noreferrer noopener\">incidente de fraude<\/a> no se produce con frecuencia, pero el defraudador realiza fraudes en determinadas ocasiones. Estos fraudes pueden tener un alto impacto porque pueden estar respaldados por una planificaci\u00f3n adecuada por parte de los defraudadores para obtener el mayor n\u00famero posible de beneficios personales. Un ejemplo puede incluir actividades de lavado de dinero.&nbsp;<\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><strong>Raro<\/strong><\/h6>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Significa que el incidente de fraude ocurre una vez a lo largo de los a\u00f1os, pero tiene un alto impacto tanto en t\u00e9rminos de reputaci\u00f3n como de p\u00e9rdidas financieras para la organizaci\u00f3n. Estos tipos de fraude suelen implicar a muchos defraudadores que pueden estar dispersos en diferentes jurisdicciones y lugares. Los ejemplos pueden incluir <a href=\"https:\/\/www.cisco.com\/c\/en\/us\/products\/security\/common-cyberattacks.html\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/www.cisco.com\/c\/en\/us\/products\/security\/common-cyberattacks.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">ciberataques<\/a> a grandes organizaciones nacionales para obtener y utilizar informaci\u00f3n confidencial.  <\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"576\" src=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-3-1-1024x576.jpg\" alt=\"Evaluar los riesgos de fraude inherentes\" class=\"wp-image-6206\" srcset=\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-3-1-1024x576.jpg 1024w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-3-1-300x169.jpg 300w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-3-1-768x432.jpg 768w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-3-1-1536x864.jpg 1536w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-3-1-600x338.jpg 600w, https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/cccc-3-1.jpg 1920w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Del mismo modo, para la ocurrencia del riesgo de fraude, las definiciones son hechas por la organizaci\u00f3n, tales como:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Casi seguro<\/li><li>Probablemente<\/li><li>Razonablemente posible<\/li><li>Improbable<\/li><li>Remoto&nbsp;<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><strong>Casi seguro<\/strong> <\/h6>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Significa que las probabilidades de que se produzca son muy altas, lo que puede suponer m\u00e1s del 90% de posibilidades.<\/p>\n\n\n\n<h6 class=\"wp-block-heading\"><strong>Probablemente<\/strong><\/h6>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que las posibilidades de que se produzca un fraude oscilan entre el 65% y el 90%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Razonablemente posible  <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que las posibilidades de que se produzcan fraudes oscilan entre el 35% y el 65%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Improbable<\/strong> <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que las posibilidades de que se produzca un fraude oscilan entre el 10% y el 35%.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Remoto  <\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esto significa que las posibilidades de que se produzca un fraude son inferiores al 10%.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Reflexiones finales<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">La direcci\u00f3n y los gerentes responsables de cada departamento o \u00e1rea importante dentro de la organizaci\u00f3n deben llevar a cabo la evaluaci\u00f3n, que luego debe compartirse con el Consejo de Administraci\u00f3n. A continuaci\u00f3n, todas las partes pueden colaborar en el desarrollo y la aplicaci\u00f3n de actividades de control del fraude, tanto preventivas como de detecci\u00f3n, para mitigar los riesgos identificados en funci\u00f3n de su probabilidad o importancia para la organizaci\u00f3n y teniendo en cuenta los controles ya existentes.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Evaluar los riesgos de fraude inherentes. 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