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<\/figure>\n\n\n\nTipos importantes de fraude<\/h2>\n\n\n\n
La usurpaci\u00f3n de identidad y la falsificaci\u00f3n de ingresos\/activos son esquemas comunes de fraude hipotecario individual, mientras que los profesionales del sector pueden utilizar el fraude en las tasaciones y los pr\u00e9stamos a\u00e9reos para defraudar al sistema. Los tipos m\u00e1s comunes de esquemas de fraude hipotecario de los inversores son el cambio de propiedad, el fraude de ocupaci\u00f3n y la estafa del comprador de paja.<\/p>\n\n\n\n
El fraude<\/a> tambi\u00e9n se produce en el sector de los seguros. Dada la envergadura del siniestro, la revisi\u00f3n exhaustiva de una reclamaci\u00f3n de seguro puede llevar tantas horas que la aseguradora puede decidir que se justifica una revisi\u00f3n m\u00e1s somera. Sabiendo esto, una persona puede presentar una reclamaci\u00f3n menor por un siniestro que no se ha producido. Como la reclamaci\u00f3n es menor, la aseguradora puede decidir pagarla sin realizar una investigaci\u00f3n exhaustiva. En este caso se cometi\u00f3 un fraude al seguro.<\/p>\n\n\n\n La apropiaci\u00f3n indebida de activos<\/a> es el uso de los activos de la empresa o de los clientes en beneficio propio. Esta es otra forma de robar. La apropiaci\u00f3n indebida de activos es el tipo de fraude m\u00e1s com\u00fan y est\u00e1 presente en pr\u00e1cticamente todas las empresas. A menudo, la apropiaci\u00f3n indebida de activos ni siquiera se considera un fraude, por lo que la formaci\u00f3n y la concienciaci\u00f3n adecuadas sobre este tipo de fraude son extremadamente importantes.<\/p>\n\n\n\n La apropiaci\u00f3n indebida de activos puede ser presenciada de diversas formas y puede conducir a graves violaciones de la pol\u00edtica de la empresa y a p\u00e9rdidas financieras si no se controla. Algunos de los m\u00e9todos m\u00e1s populares utilizados por los empleados en el lado de la empresa o de los activos corporativos de la apropiaci\u00f3n indebida son el robo, el hurto, la manipulaci\u00f3n de cheques, el fraude en la facturaci\u00f3n, el fraude en la n\u00f3mina, el fraude en el reembolso de gastos, el mal uso de los activos y el robo de activos.<\/p>\n\n\n\n A continuaci\u00f3n, examinamos en detalle algunas de las formas m\u00e1s comunes de apropiaci\u00f3n indebida de activos.<\/strong><\/p>\n\n\n\n Robo <\/strong><\/p>\n\n\n\n El robo es el acto de tomar los activos de la organizaci\u00f3n, por ejemplo, robando inventario, recibos de efectivo o secretos comerciales. <\/p>\n\n\n\n Ocultamiento <\/strong><\/p>\n\n\n\n Este es el intento del perpetrador de ocultar el robo, por ejemplo, destruyendo o alterando documentos o registros contables. <\/p>\n\n\n\n Conversi\u00f3n Esquemas de malversaci\u00f3n de activos<\/strong><\/p>\n\n\n\n Estos esquemas suelen implicar el robo o el uso indebido de los activos de la empresa. Entre ellas se encuentran:<\/p>\n\n\n\n Desnatar <\/strong><\/p>\n\n\n\n El skimming implica la eliminaci\u00f3n de efectivo de la organizaci\u00f3n antes de que ingrese al sistema de contabilidad y luego redirigirlo a cuentas bancarias personales manteniendo efectivamente el efectivo fuera del libro. <\/p>\n\n\n\n Desembolsos fraudulentos <\/strong><\/p>\n\n\n\n Un desembolso fraudulento<\/a> es un esquema en el que los cheques salen del sistema de forma fraudulenta pero se registran en los libros, proporcionando una pista de auditor\u00eda. Los esquemas comunes de desembolsos fraudulentos incluyen la manipulaci\u00f3n de cheques. <\/p>\n\n\n\n Un empleado prepara un cheque fraudulento y lo convierte en un formulario para su beneficio. El autor toma el control f\u00edsico de un cheque e inserta informaci\u00f3n falsa en el documento, registrando desembolsos, incluyendo reembolsos fraudulentos y anulaciones.<\/p>\n\n\n\n Los planes de reembolso de gastos<\/a> suelen incluir presupuestos de viajes y gastos, y lo m\u00e1s habitual es que los cometa el personal de ventas. Este tipo de fraude puede clasificarse en una de las cuatro \u00e1reas:<\/p>\n\n\n\n Reg\u00edmenes de n\u00f3mina<\/strong><\/p>\n\n\n\n Los esquemas de n\u00f3mina se clasifican en: <\/p>\n\n\n\n Empleados fantasmas<\/strong><\/p>\n\n\n\n Los empleados fantasma son aquellos que no est\u00e1n contratados por la empresa pero que se introducen en el sistema. El empleado fantasma podr\u00eda ser ficticio o un individuo real. <\/p>\n\n\n\n Falsificaci\u00f3n de horas y tarifas<\/strong><\/p>\n\n\n\n Tambi\u00e9n conocido como fraude de hoja de horas, las horas y tarifas falsificadas se refieren al proceso de falsificaci\u00f3n de hojas de horas en colusi\u00f3n con otros empleados para anular la tarifa de pago por hora. <\/p>\n\n\n\n Sistemas de comisiones<\/strong><\/p>\n\n\n\n Los sistemas de comisiones implican el pago de las mismas cuando se realizan las ventas y no cuando se recibe el pago. Esto permite a los empleados inflar las comisiones por impago.<\/p>\n\n\n\n Hurto<\/strong><\/p>\n\n\n\n El latrocinio es el robo de dinero u otros activos que ya han aparecido en los libros de la empresa. Implica la apropiaci\u00f3n de morada; es decir, los bienes se toman de la posesi\u00f3n de otro sin consentimiento. <\/strong><\/p>\n\n\n\n Esquemas de facturaci\u00f3n <\/strong><\/p>\n\n\n\n Esta es una de las formas m\u00e1s comunes de malversaci\u00f3n de activos. Las principales categor\u00edas son los esquemas de empresas ficticias, la sobrefacturaci\u00f3n a proveedores existentes y las compras personales con fondos de la empresa.<\/p>\n\n\n\n Un empleado utiliza su posici\u00f3n en la empresa para iniciar un pago con un fin inapropiado. Esto ocurre dentro de la funci\u00f3n de compras de una organizaci\u00f3n. La empresa compra esencialmente bienes o servicios que no existen, est\u00e1n sobrevalorados o no son necesarios. Por lo general, esto requiere documentos falsos para respaldar las compras.<\/p>\n\n\n\n Otro m\u00e9todo es la creaci\u00f3n de facturas falsas. El delincuente realiza compras personales y las carga a la empresa a trav\u00e9s de un comprobante de cuentas por pagar o mediante el uso de la tarjeta de cr\u00e9dito de la empresa.<\/p>\n\n\n\n Fraude en las cuentas por cobrar<\/strong><\/p>\n\n\n\n Las cuentas por cobrar son un \u00e1rea vulnerable a las siguientes formas de malversaci\u00f3n de activos:<\/p>\n\n\n\n Traslapar <\/strong><\/p>\n\n\n\n Robar el recibo de cuentas por cobrar de un cliente y luego usar un recibo de cuentas por cobrar de otro cliente para cubrir los fondos faltantes de la cuenta del primer cliente; luego usar el recibo de cuentas por cobrar de otro cliente para cubrir los fondos faltantes del cliente anterior, y as\u00ed sucesivamente.<\/p>\n\n\n\n Cr\u00e9ditos ficticios <\/strong><\/p>\n\n\n\n Los cr\u00e9ditos se crean para cubrir ventas ficticias. La cuenta por cobrar nunca se cobra y finalmente se cancela. <\/p>\n\n\n\n Robo de activos fijos<\/strong><\/p>\n\n\n\n Por lo general, esto se ejemplifica con el robo de inventario y de chatarra.<\/p>\n\n\n\n Uso personal de los activos<\/strong><\/p>\n\n\n\n Esto puede convertirse en un fraude si no se aborda.<\/p>\n\n\n\n Manipulaci\u00f3n de ofertas<\/strong><\/p>\n\n\n\n La manipulaci\u00f3n de ofertas se produce cuando dos o m\u00e1s proveedores o, en algunos casos, empleados, conspiran para influir en la compra de bienes y\/o servicios por parte de la empresa.<\/p>\n\n\n\n Rotaci\u00f3n de ofertas<\/strong><\/p>\n\n\n\n Cuando los vendedores comparan ofertas y se turnan para ser el ofertante m\u00e1s bajo.<\/p>\n\n\n\n Supresi\u00f3n de ofertas<\/strong><\/p>\n\n\n\n Cuando los vendedores se confabulan para que los licitadores no presenten una oferta o retiren una oferta previamente presentada.<\/p>\n\n\n\n Ofertas en la sombra<\/strong><\/p>\n\n\n\n Estos son proporcionados por licitadores que no tienen intenci\u00f3n de ganar el trabajo, pero est\u00e1n dise\u00f1ados para dar la apariencia de una oferta genuina.<\/p>\n\n\n\n Esquemas de sobrefacturaci\u00f3n<\/strong><\/p>\n\n\n\n Estos pueden o no implicar un complot con alguien dentro de la empresa v\u00edctima. Los vendedores corruptos pueden presentar facturas infladas, una factura por m\u00e1s mercanc\u00eda de la entregada, o cambiar la fecha de una factura leg\u00edtima y volver a facturarla, cobrando de hecho varias veces por los mismos bienes\/servicios.<\/p>\n\n\n\n Empresas de Shell<\/strong><\/p>\n\n\n\n Proveedores que s\u00f3lo existen en papel y facturan a las empresas por servicios no prestados o bienes no entregados.<\/p>\n\n\n\n Colusi\u00f3n entre proveedores y empleados<\/strong><\/p>\n\n\n\n Por lo general, se trata de sobornos o gratificaciones ilegales.<\/p>\n\n\n\n Sobornos<\/strong><\/p>\n\n\n\n Normalmente, un proveedor presenta una factura falsa a la empresa objetivo. Un empleado corrupto se asegura de que la factura se pague y, a cambio, el proveedor \u00abdevuelve\u00bb una parte de los ingresos.<\/p>\n\n\n\nApropiaci\u00f3n indebida de activos<\/h2>\n\n\n\n
<\/strong>Se trata de convertir los activos robados en efectivo y gastar el dinero.<\/p>\n\n\n\nSistemas de reembolso de gastos<\/h2>\n\n\n\n
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<\/figure>\n\n\n\nFraude de los vendedores<\/h2>\n\n\n\n
Informaci\u00f3n financiera fraudulenta<\/h2>\n\n\n\n