Por otro lado, los controles espec\u00edficos de los procesos incluyen los controles de ventas que se incorporan al sistema de ventas para garantizar que todas las ventas reales se registran correctamente y en el momento oportuno, a fin de evitar el registro excesivo o insuficiente en los estados financieros. Otros ejemplos de controles espec\u00edficos de los procesos incluyen los controles de compra incorporados al proceso de compra para garantizar que todas las compras se autorizan seg\u00fan los l\u00edmites.<\/p>\n\n\n\n
La direcci\u00f3n desarrolla las pol\u00edticas y los procedimientos de cada departamento y de los procesos principales para garantizar que todos los controles espec\u00edficos de los procesos est\u00e9n documentados para referencia de los empleados que trabajan en los diferentes departamentos.<\/p>\n\n\n\n Una vez documentados todos los controles en forma de pol\u00edticas y procedimientos, los riesgos de fraude identificados se relacionan con los controles generales y espec\u00edficos de los procesos. Esta interrelaci\u00f3n ayuda a identificar las lagunas y los controles d\u00e9biles para mitigar los riesgos de fraude. Al identificar controles internos d\u00e9biles<\/a>, los departamentos pertinentes toman las iniciativas para dise\u00f1ar y establecer controles s\u00f3lidos necesarios para mitigar los riesgos de fraude. <\/p>\n\n\n\n Por ejemplo, en el proceso de compra, si los controles de autorizaci\u00f3n no est\u00e1n incorporados, hay posibilidades de que los empleados puedan hacer un mal uso del proceso de compra en su beneficio. El departamento de compras necesita dise\u00f1ar l\u00edmites de autorizaci\u00f3n para diferentes compras para controlar este riesgo de fraude y garantizar su implementaci\u00f3n. <\/p>\n\n\n\n Estos l\u00edmites de autorizaci\u00f3n requerir\u00e1n la aprobaci\u00f3n de las compras por parte de un gerente o jefe de departamento, lo que reduce los riesgos de fraude por parte de los empleados.<\/p>\n\n\n\n No existe una \u00fanica causa de fraude, y cualquier explicaci\u00f3n debe tener en cuenta una serie de factores. Desde la perspectiva del defraudador<\/a>, hay que tener en cuenta los siguientes factores:<\/p>\n\n\n\n El tri\u00e1ngulo del fraude<\/a> es un modelo com\u00fan que combina muchos de estos elementos. Este modelo se basa en la suposici\u00f3n de que el fraude se debe probablemente a una combinaci\u00f3n de tres factores: motivaci\u00f3n, oportunidad y racionalizaci\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n En pocas palabras, la motivaci\u00f3n suele estar impulsada por la codicia o la necesidad. Seg\u00fan la \u00faltima encuesta FraudTrack de Stoy Hayward<\/a>(BDO), la codicia sigue siendo la principal causa de fraude, ya que en 2007 represent\u00f3 el 63% de los casos en los que se cit\u00f3 una causa. Otras causas mencionadas fueron las deudas y los problemas de juego. Muchas personas tienen la oportunidad de cometer un fraude, pero s\u00f3lo un peque\u00f1o porcentaje de codiciosos y necesitados se aprovechan de ello. <\/p>\n\n\n\n La personalidad y el temperamento, as\u00ed como el miedo de las personas a las consecuencias de asumir riesgos, influyen. Algunas personas con buenos principios objetivos pueden dejarse llevar por las malas compa\u00f1\u00edas y desarrollar el gusto por la vida r\u00e1pida, lo que les tienta a cometer fraudes. Otros s\u00f3lo se sienten tentados cuando se enfrentan a la ruina.<\/p>\n\n\n\n![\"Identificar](\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2022\/05\/ddd-2-2-1024x576.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\nControles documentados<\/h2>\n\n\n\n
\u00bfPor qu\u00e9 se cometen fraudes?<\/h2>\n\n\n\n
\n
Motivaci\u00f3n<\/h2>\n\n\n\n