Aunque tal cooperaci\u00f3n con los no residentes es interesante y prometedora, tambi\u00e9n es un trabajo complejo que requiere resolver muchos problemas pr\u00e1cticos. Sin embargo, se puede simplificar si comprende los principales aspectos que deben tenerse en cuenta al establecer relaciones comerciales con un no residente.<\/p>\n\n\n\n
Hay varios aspectos para trabajar con no residentes. Al analizar, es posible identificar \u00e1reas donde tales riesgos son m\u00e1s comunes y determinar el nivel de riesgo de una transacci\u00f3n econ\u00f3mica particular. La realizaci\u00f3n de la experiencia en cumplimiento de una contraparte potencial aumenta la confianza de que la transacci\u00f3n econ\u00f3mica producir\u00e1 un resultado positivo y satisfar\u00e1 los intereses de ambas partes, y no dar\u00e1 lugar a una disputa legal prolongada en el futuro.<\/p>\n\n\n\n Se propone considerar el cumplimiento de una contraparte extranjera en t\u00e9rminos de los riesgos potenciales que pueden encontrarse en el proceso de realizaci\u00f3n de la actividad econ\u00f3mica y las medidas para minimizarlos y evitarlos que cumplan plenamente con todos los requisitos de la legislaci\u00f3n aplicable.<\/p>\n\n\n\n En la pr\u00e1ctica, conviene distinguir tres grupos de riesgos:<\/strong><\/p>\n\n\n\n La legislaci\u00f3n nacional establece normas especiales para la tributaci\u00f3n de las operaciones con no residentes. Esta cuesti\u00f3n tambi\u00e9n est\u00e1 regulada a nivel internacional, en particular mediante la conclusi\u00f3n por parte de los Estados de convenios para eliminar la doble imposici\u00f3n. En la actualidad, Ucrania es parte en 79 de esos convenios. <\/p>\n\n\n\n La correcta aplicaci\u00f3n de las disposiciones de la legislaci\u00f3n nacional en relaci\u00f3n con los convenios para eliminar la doble imposici\u00f3n es la clave para una transacci\u00f3n econ\u00f3mica exitosa sin consecuencias negativas. Es importante tener en cuenta que las convenciones tienen una fuerza jur\u00eddica superior a la legislaci\u00f3n nacional. Su solicitud no es incondicional, sino que debe ir acompa\u00f1ada de un certificado que indique que un no residente es residente del pa\u00eds con el que Ucrania celebr\u00f3 un acuerdo internacional.<\/p>\n\n\n\n La legislaci\u00f3n define los siguientes criterios que tienen la mayor influencia en el procedimiento de tributaci\u00f3n de las operaciones con no residentes:<\/strong><\/p>\n\n\n\n El problema se divide en dos partes condicionales:<\/p>\n\n\n\n Los t\u00e9rminos de las convenciones con diferentes estados pueden diferir significativamente. Por lo tanto, para determinar correctamente el procedimiento de tributaci\u00f3n de cada transacci\u00f3n espec\u00edfica, primero es necesario analizarlo en la legislaci\u00f3n nacional. En t\u00e9rminos del convenio para la eliminaci\u00f3n de la doble imposici\u00f3n, los errores en la definici\u00f3n correcta del objeto del acuerdo son inaceptables.<\/p>\n\n\n\n A primera vista, es una pregunta simple. Pero cuando se trata de transacciones transfronterizas, es m\u00e1s dif\u00edcil determinar d\u00f3nde se recibieron exactamente los ingresos. Pero es necesario determinar esto desde el punto de vista de la legislaci\u00f3n fiscal. El C\u00f3digo Tributario establece lo que se entiende por ingresos con la fuente de origen en Ucrania. El C\u00f3digo Tributario de Ucrania o TCU se refiere a los ingresos recibidos por los no residentes en el territorio de Ucrania a los objetos de impuestos. <\/p>\n\n\n\n Por lo tanto, para determinar correctamente el r\u00e9gimen fiscal, es importante, junto con la definici\u00f3n correcta del objeto del acuerdo, determinar si los ingresos recibidos por el no residente corresponden al signo de ingresos recibidos en el territorio de Ucrania. Una vez que haya definido correctamente el objeto del acuerdo y el lugar de su ejecuci\u00f3n en la etapa de conclusi\u00f3n, puede estar seguro de que el acuerdo cumplir\u00e1 plenamente con las normas de la legislaci\u00f3n fiscal y el r\u00e9gimen fiscal se determinar\u00e1 correctamente.<\/p>\n\n\n\n Los precios de transferencia, o TP, son una estructura bastante nueva y compleja sin un historial de casos consistente, pero con enormes sanciones por violaciones. Sin entrar en la esencia de TP dentro de esta lecci\u00f3n, diremos c\u00f3mo se relacionan TP y cumplimiento. <\/p>\n\n\n\n El C\u00f3digo Tributario de Ucrania define una de las condiciones para clasificar las transacciones como \u00abcontroladas\u00bb en la combinaci\u00f3n obligatoria con otros criterios definidos por el TCU, tales como un lugar de registro de la contraparte, forma organizativa y legal de la contraparte, tasa del impuesto sobre la renta en el pa\u00eds de registro de la contraparte. Estas listas deben considerarse tanto en t\u00e9rminos de TP como en general en t\u00e9rminos de evaluaci\u00f3n de su socio potencial.<\/p>\n\n\n\n En general, se considerar\u00e1n aqu\u00ed tres listas establecidas por la legislaci\u00f3n. Son importantes tanto en t\u00e9rminos de TP como en t\u00e9rminos de evaluaci\u00f3n de riesgos legales y bancarios.<\/p>\n\n\n\n El riesgo legal es el riesgo de incumplimiento o incumplimiento por parte de una contraparte de los t\u00e9rminos del contrato o acuerdo.<\/p>\n\n\n\n En particular, se entiende por el riesgo de que una contraparte no pague por los bienes entregados o no entregue los bienes pagados. En este contexto, la experiencia en materia de cumplimiento sirve principalmente para determinar la posibilidad de una protecci\u00f3n obligatoria de los intereses propios en caso de incumplimiento de un acuerdo por parte de una contraparte. <\/p>\n\n\n\n Por ejemplo, si las mercanc\u00edas se entregan a un no residente con condiciones de pago despu\u00e9s de la entrega, es necesario asegurarse de que dicha contraparte tenga bienes y dinero en la cantidad suficiente para ser cobrada si dicha contraparte no realiza el pago. Las cl\u00e1usulas de un acuerdo con sanciones no funcionar\u00e1n si una contraparte no tiene los recursos para la ejecuci\u00f3n obligatoria de una sentencia. La disponibilidad de activos en una empresa contribuye a su fiabilidad. Tal empresa tiene algo que perder y es honesta acerca de las responsabilidades.<\/p>\n\n\n\n![\"Cumplimiento](\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/2-1-1024x576.jpg\")
<\/figure>\n\n\n\nCumplimiento de las contrapartes extranjeras en t\u00e9rminos de riesgos potenciales<\/h2>\n\n\n\n
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Riesgos fiscales o riesgos de acumulaci\u00f3n de obligaciones tributarias<\/h3>\n\n\n\n
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![\"Cumplimiento](\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/3-1-1024x576.jpg\")
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Riesgos legales <\/h3>\n\n\n\n
![\"Cumplimiento](\"https:\/\/financialcrimeacademy.org\/wp-content\/uploads\/2023\/02\/4-1024x576.jpg\")
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