La investigación de los incidentes de delitos financieros es necesaria para ser realizada y reportada. El proceso de investigación ayuda a la dirección a reunir las pruebas pertinentes para analizarlas y corroborarlas y concluir el proceso con resultados significativos.

Las investigaciones comienzan con la mera sospecha de que se ha producido un delito financiero. El proceso de investigación de los delitos financieros no es un proceso estándar de tipo policial porque hay pocas pruebas iniciales disponibles de que se ha producido un delito financiero. Sin embargo, en la mayoría de los casos, el delito financiero deja un rastro o una serie de indicadores que ponen de manifiesto que se ha producido un delito financiero.

Investigación de Incidentes de Delitos Financieros

La identificación de los indicadores de riesgo de delitos financieros es crucial en el proceso de investigación, y los investigadores planean identificar los indicadores de delitos lo antes posible. Hay diferentes categorías de habilidades que se utilizan durante la investigación.

Las autoridades policiales también podrán investigar el delito financiero cuando se infrinjan las disposiciones legales aplicables. Las autoridades policiales realizan diversas tareas, como la recogida de pruebas y la declaración de los fragmentos de pruebas en los tribunales correspondientes. Las autoridades policiales pueden trabajar para el Gobierno Federal o el Estado.

Los departamentos de policía también pueden participar en el proceso de investigación del fraude en función de las leyes locales aplicables del gobierno estatal y federal. Puede haber situaciones en las que las fuerzas del orden y la policía trabajen juntas de forma encubierta. La naturaleza de la investigación y la participación de los organismos y la policía dependen de la ubicación del fraude, el tamaño de la organización, el perfil de los defraudadores y las disposiciones legales infringidas.

Durante las investigaciones, la realización de las mismas es un conjunto de habilidades esenciales que se exigen al equipo de investigación. Requiere que los expertos hagan pública la información requerida sobre las personas, empleados y entidades sospechosas de estar involucradas en el incidente o las actividades del delito financiero. La identificación de los sospechosos adecuados facilita y estructura el proceso de identificación de los delitos financieros.

Se requiere un equipo de investigación de delitos para identificar rápidamente la estructura de la propiedad, los perfiles de los directores y la gerencia, las búsquedas negativas en los medios de comunicación, las quiebras e inhabilitaciones, los casos judiciales y las sentencias anteriores, el perfil y la ubicación de los activos, los controles internos y los procesos.

El equipo de investigación de fraudes trabaja según los programas de investigación definidos para obtener pruebas suficientes y adecuadas relacionadas con los incidentes de fraude. El equipo explora diferentes fuentes para recopilar pruebas, como entrevistas directas con los sospechosos, entrevistas a los colegas del sospechoso, observación del comportamiento del empleado o del sospechoso en particular, recorridos por las transacciones y los sistemas, confirmaciones de terceros y controles físicos o recuento de activos físicos, etc.

El análisis de las transacciones o la auditoría forense es un componente importante de la investigación de los delitos financieros. Profesionales cuantificados y experimentados realizan el análisis de las transacciones. Se convierte en un reto cuando los sospechosos son a su vez contables o profesionales cualificados con un sólido conocimiento de los controles internos, los procesos y el sistema financiero de la empresa.

Se necesitarán contables forenses para analizar las actividades de las organizaciones en las que trabajan estos tipos de defraudadores profesionales. Los contables forenses no sólo analizan las actividades de los defraudadores profesionales, sino que también calculan las pérdidas estimadas y los daños causados por los actos fraudulentos de los defraudadores profesionales y expertos.

La búsqueda, la incautación y el análisis de las pruebas electrónicas almacenadas en ordenadores personales o dispositivos de información se utilizan y se emplean como investigaciones informáticas forenses. Los datos informáticos forenses también pueden obtenerse desde ubicaciones remotas cuando la empresa utiliza servicios en la nube.

Los investigadores forenses tienen acceso a la información financiera y de otro tipo de forma virtual para analizar y evaluar las pruebas y la información. Es raro que los incidentes de fraude de hoy en día se identifiquen sin utilizar dispositivos de almacenamiento de datos y ordenadores, y por estas razones, la informática forense es un conjunto de habilidades vitales.

La parte importante de las investigaciones sobre el fraude es el trabajo de campo y las entrevistas a las personas y a los sospechosos, que pueden constituir el proceso de pruebas concluyentes. La información obtenida durante las entrevistas puede convertirse en una prueba adecuada suficiente.

Reflexiones finales

En los últimos diez años, se ha producido un aumento significativo del nivel de actividad en el cumplimiento de los delitos financieros en los servicios financieros, con reguladores de todo el mundo que han tomado decenas de medidas de aplicación y han impuesto multas por valor de 36.000 millones de dólares. Muchas instituciones financieras se han apresurado a poner en marcha medidas correctoras. El cumplimiento de los delitos financieros (FCC) se elevó a la categoría de una función, que a menudo depende del director de riesgos o del director de cumplimiento. La dotación de personal y la antigüedad organizativa de la primera y la segunda línea de defensa aumentaron considerablemente. La actividad resultante ha costado a las grandes instituciones cientos de millones de dólares cada año y ha creado un mercado dinámico de servicios de consultoría y soluciones tecnológicas.