La importancia de los controles y funciones internas para la prevención de los delitos financieros y el papel del jefe del departamento de control interno en la prevención de los delitos financieros. Los controles internos son diseñados y aplicados por la dirección para prevenir el riesgo de que se produzcan delitos financieros. El comité de lucha contra la delincuencia financiera del consejo de administración revisa y aprueba el mecanismo de control interno.
Importancia de los controles y funciones internas para la prevención de los delitos financieros
Para establecer una sólida estructura de control interno en una organización, se desarrollan las diferentes funciones de control especializadas, con un responsable dedicado a esas funciones como:
- Responsable de los controles internos
- Jefe de cumplimiento de la normativa contra la delincuencia financiera
- Responsable de la auditoría interna
Jefe de Controles Internos
El jefe de controles internos es un profesional del control interno con experiencia, responsable de ayudar y asesorar a los diferentes departamentos y funciones de la organización en la identificación, evaluación y gestión de los riesgos y la aplicación de los controles pertinentes. El jefe de controles internos informa al consejo de administración y pone al día al director general sobre los problemas clave y significativos de los controles internos que han provocado el aumento del riesgo de que se produzcan delitos financieros.
El jefe de control interno cuenta con el equipo de control interno adecuado y otros recursos necesarios para desempeñar las funciones y responsabilidades del control interno. Es responsable de desarrollar y aplicar un marco general de controles internos, que se presenta al consejo para su revisión y aprobación. Tras revisar y aprobar dicho marco, el responsable de los controles internos garantiza su aplicación en la organización a todos los niveles.
El equipo de controles internos apoya al jefe y es responsable de:
- Establecer y mantener matrices de control interno para diferentes funciones y departamentos de la organización, considerando todos los tipos significativos de riesgos de delitos financieros a los que se enfrenta una entidad;
- Utilizar las pruebas recopiladas sobre el entorno de control a través de las normas de evaluación del control, así como sus actividades de supervisión y cuestionamiento para evaluar la eficacia de los controles aplicados y su calidad;
- Informar de los riesgos significativos y de las infracciones de control al jefe de controles internos y al consejo de administración.
- Proporcionar una afirmación anual basada en pruebas al jefe de controles internos sobre la gestión eficaz de los principales riesgos. Las afirmaciones basadas en pruebas estarán sujetas a revisión e impugnación por parte del jefe de controles internos.
Los responsables de los procesos apoyan al departamento de control interno y garantizan que los controles internos se apliquen eficazmente en sus respectivos departamentos.
Son responsables de:
- Identificación y gestión del proceso integral definido en el universo de control de la entidad y de los riesgos asociados, incluyendo las actividades que son realizadas por otros negocios o funciones o que son subcontratadas;
- Supervisar la eficacia de los controles internos que rigen el proceso de extremo a extremo; y
- Elevar al departamento de control interno los problemas de control e infracciones importantes.
Reflexiones finales
Los blanqueadores de dinero son conocidos por utilizar el engaño o el robo para captar los procesos de las entidades financieras con fines ilícitos. En consecuencia, el programa de cumplimiento contra el blanqueo de capitales o AML debe incluir diseños de control interno que aumenten la probabilidad de detectar o prevenir dichas actividades.
Los controles internos son un concepto con el que los gestores financieros y los auditores están familiarizados. La distinción es que los controles implementados como parte de un programa de cumplimiento AML se centrarán en la mitigación de los riesgos identificados durante una evaluación del riesgo de lavado de dinero. Además, como parte de un programa de lucha contra el blanqueo de capitales, deben diseñarse controles internos para generar los informes obligatorios, así como otros requisitos de vigilancia, información y conservación de registros exigidos por la Ley de Secreto Bancario, la FinCEN y la Oficina de Control de Activos Extranjeros, entre otros.
