La identificación y evaluación de riesgos de LA/FT es un proceso que implica la revisión de transacciones financieras históricas y otra información relacionada, para identificar los indicadores de riesgo de delitos financieros en un departamento o función particular de la entidad. Implica el análisis de varias condiciones que resaltan las violaciones de los controles internos y cualquier posible sesgo de gestión para el incidente real del delito financiero.
El proceso de identificación es también una actividad prospectiva para evaluar las posibilidades de que se repitan incidentes de delitos financieros. Para evaluar la recurrencia de delitos financieros en el futuro en cualquier departamento o función particular de la empresa, los investigadores analizan las tendencias e incidentes de delitos financieros históricos y actuales, para establecer las interconexiones entre ellos. Esta evaluación de la conexión ayuda en la predicción de posibles incidentes de fraude futuros.
¿Qué es la identificación y evaluación de riesgos?
Para detectar los incidentes de lavado de dinero o financiamiento de terroristas, se estudian todos los procesos y actividades para encontrar las debilidades de los controles y las posibles vías, que son explotadas por los empleados u otras partes interesadas. La detección de riesgos de ML / TF es un proceso continuo que se realiza para evaluar las posibilidades de ocurrencia de fraude en cualquier área particular del departamento.
A través de un programa de denuncia de irregularidades , la entidad demuestra su compromiso con el buen gobierno corporativo y el establecimiento de una cultura de gestión de riesgos contra los delitos financieros que promueve un alto grado de ética y creencia en sus valores corporativos declarados. El marco y las políticas de cumplimiento destacan la responsabilidad de la gerencia y los empleados de informar cualquier riesgo o incidente de delitos financieros identificado a la alta gerencia de la empresa o al equipo de gestión de delitos financieros asignado.
La evaluación de riesgos de LA/FT se define como el «proceso de comprensión y análisis de los riesgos de delitos financieros a los que la organización está ciertamente expuesta».
La posibilidad de que se produzcan riesgos de LA/TF requiere la evaluación periódica del riesgo de fraude. Los incidentes y casos de ML / TF en las organizaciones han resultado en el agotamiento de las ganancias, ineficiencias operativas y pérdidas de reputación para las organizaciones. Para una organización, los riesgos de ML / TF son incidentes y eventos potenciales que podrían ocurrir e influir en el logro de los objetivos y metas centrales de la organización. La evaluación de riesgos de ML / TF consiste en comprender la naturaleza de tales incidentes y eventos potenciales y tomar las medidas adecuadas para abordar las amenazas planteadas por dichos riesgos potenciales.
Mitigación de riesgos
El diseño de estrategias de mitigación de riesgos basadas en el riesgo evaluado es importante porque los incidentes de riesgo no abordados afectan negativamente a los diferentes perfiles de las organizaciones, como financieros, operativos y de reputación. Los marcos de evaluación del riesgo de fraude ayudan a realizar, evaluar y reportar los resultados de la evaluación del riesgo de fraude. Para realizar la evaluación del riesgo de fraude se debe considerar la cultura organizacional y sus necesidades específicas.
Se crea la base de conocimientos para identificar posibles riesgos inherentes a delitos financieros en el negocio y las operaciones de la organización. La base de conocimientos se crea a través de reuniones y coordinación con personas de la organización. Dicha coordinación y reunión puede incluir entrevistas, debates y observaciones de los procesos y actividades. Los propietarios de procesos son las personas que poseen la base de conocimientos real de las operaciones y actividades en sus departamentos relevantes.
Las fuentes externas, como la información de los clientes en forma de quejas o consultas, también pueden indicar la posibilidad de riesgos de fraude en un departamento o función en particular. Las autoridades reguladoras también pueden preguntar sobre posibles fraudes, que también sirven como punto de identificación de los riesgos de fraude en un área particular de la organización.
Una vez identificados los riesgos de diferentes fuentes, se evalúa la probabilidad de que se produzca un fraude. La evaluación de la probabilidad es un proceso subjetivo porque, por lo general, la organización no dispone de datos o información relevantes que predigan con precisión la probabilidad de un riesgo de delito financiero concreto.
Para evaluar la probabilidad de los riesgos de delincuencia financiera, la organización puede tener en cuenta varios factores, como los incidentes pasados, la prevalencia del riesgo en el sector, el entorno de control interno, los recursos disponibles para hacer frente a la delincuencia financiera, los esfuerzos de prevención por parte de la dirección, las normas éticas seguidas, las pérdidas inexplicables, las quejas de los clientes, etc.
Con base en la evaluación general y la utilización de la información disponible, el evaluador de riesgos desarrolla o diseña los controles preventivos y de detección en diversos procesos y actividades de la organización. Una vez que se evalúan los riesgos de delitos financieros, se evaluará la frecuencia de ocurrencia de los riesgos. La frecuencia se evalúa en función de la disponibilidad de información pasada o histórica sobre los incidentes de fraude.
Una vez que se ha definido la definición de impacto y probabilidad que se utilizará para la evaluación de riesgos, se realiza la evaluación del riesgo de impacto inherente a los riesgos de fraude identificados. El impacto se refiere a la pérdida financiera que puede sufrir la organización si se produce el riesgo de fraude. El impacto también puede estar relacionado con la reputación de la organización, pero por lo general, se consideran elementos de cuantificación para evaluar el impacto inherente de los riesgos de fraude.
Reflexiones finales
La evaluación de riesgos se refiere al proceso o método general de identificación de peligros y factores de riesgo que tienen el potencial de causar daños o identificación de peligros. Analizar y evaluar el peligro asociado con ese peligro, análisis de riesgos y evaluación de riesgos. El proceso de identificación y evaluación de riesgos es un componente esencial de la gestión efectiva de riesgos o eventos que forman parte del riesgo operacional de una organización. Los riesgos se identifican y clasifican según la categoría de riesgo. Cada riesgo se evalúa y prioriza en función de su impacto para dirigir la atención de la gerencia a los riesgos más críticos.
