Preparación del universo de la auditoría en el mundo empresarial

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Tener conocimientos sobre la preparación del universo de auditoría es muy significativo. El Universo de Auditoría puede ayudar a identificar la cobertura de auditoría interna adecuada que el director de auditoría puede priorizar. Un universo de auditoría es la organización acumulativa de «componentes» auditables -a veces también llamados áreas, unidades o entidades auditables- que ayudan a preparar el plan de auditoría interna.

La importancia de la preparación del universo de auditoría

Un universo de auditoría ha demostrado ser beneficioso para muchas organizaciones. Una de las razones es que puede ayudar a informar sobre las prácticas de gestión de riesgos y el plan estratégico de auditoría interna de una empresa. La preparación del universo de auditoría puede desarrollar un universo de auditoría que puede ayudar a la asignación de varios riesgos, controles internos y regulaciones a cada unidad de negocio.

En la mayoría de las organizaciones, el universo potencial de auditoría es amplio e incluye las entidades operativas de una organización, como las cuentas por pagar, las cuentas por cobrar, la gestión de la tesorería, el servicio de atención al cliente en materia de medio ambiente, las finanzas, los servicios generales, la salud y la seguridad, los recursos humanos, la gestión de inventarios, los aspectos jurídicos, las ubicaciones, la fabricación, el marketing, las nóminas, los productos y servicios, las adquisiciones/compras, la investigación y el desarrollo, las ventas y los cobros, la seguridad y la producción/operaciones.

PreparacióN Del Universo De AuditoríA

Preparación del Plan del Universo de Auditoría

El universo de auditoría en un marco basado en el riesgo no es interpretado únicamente por las entidades operativas. También afecta al plan estratégico de la organización y a los controles pertinentes que la dirección ha establecido para mitigar los riesgos, cumplir las metas y objetivos de la organización y garantizar que se satisfagan las necesidades de los clientes.

Una vez definido el plan de auditoría, las auditorías realizadas durante el año se priorizan en función de la variedad de riesgos de cada una de ellas. También se pueden incluir en el plan algunas auditorías a petición de la dirección. No es necesario realizar todas las funciones o auditorías cada año. Es necesario priorizar las áreas de riesgo, aunque algunas de ellas pueden ser de riesgo y deben ser auditadas cada año.

Reflexiones finales

Un universo de auditoría es un conjunto de posibles actividades de auditoría que debe realizar la función de auditoría interna. Se compone de entidades, procesos, sistemas y actividades auditables. Mantener un universo de auditoría no es un requisito de la práctica profesional de la auditoría.

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