Uno de los tipos de delitos financieros es el fraude. ¿Qué es el fraude? El fraude es un acto delictivo que incluye el robo, la corrupción, la malversación de fondos, el uso de información privilegiada y la extorsión. Todas las actividades fraudulentas son ilegales, y la persona o personas involucradas en estas actividades son catalogadas como delincuentes. El fraude suele incluir el robo, la corrupción, la malversación, el blanqueo de dinero, el soborno, el uso de información privilegiada y la extorsión. Todas las actividades fraudulentas son ilegales, y la persona o personas involucradas en estas actividades son catalogadas como delincuentes. En otras palabras, utilizar el engaño para obtener deshonestamente un beneficio personal para uno mismo y/o crear una pérdida para otro es un fraude.

¿Qué es el fraude?

Los expertos afirman que «el fraude no es una posibilidad; es una realidad», ya que las empresas y los negocios se enfrentan siempre a varios incidentes sospechosos de forma más o menos permanente.

El fraude suele ser un acto intencionado o una serie de actos perpetrados por seres humanos que utilizan el engaño y la astucia mediante dos tipos de tergiversaciones que son la sugerencia de falsedad o la supresión de la verdad.

La responsabilidad principal de la dirección es establecer sistemas y controles para prevenir o detectar fraudes, errores y deficiencias en los controles internos. El departamento de auditoría interna puede entonces supervisar estos sistemas y controles. La auditoría interna también puede ser requerida por la dirección para que revise específicamente la exposición de la entidad a errores o fraudes, o para que realice una investigación especial para examinar las sospechas de error o fraude.

Aunque el fraude es frecuente en organizaciones de todos los tamaños y en todos los sectores y lugares, las investigaciones muestran que ciertas empresas están expuestas a mayores riesgos de fraude que otras, como los bancos, las empresas de servicios monetarios, las empresas de transferencia de dinero, las empresas manufactureras, etc. El entorno de control debe ajustarse al grado de exposición al riesgo de fraude.

Algunos de los ejemplos más comunes de actividades fraudulentas, que son llevadas a cabo por personas, incluidos los empleados de las empresas, son:

• Falsificación: La falsificación es uno de los ejemplos de incidentes de fraude o tipos de fraude que pueden resultar en consecuencias financieras significativas y extremas para la organización. El uso que hacen los estafadores de las nuevas tecnologías les permite falsificar y producir materiales y envases de aspecto realista para engañar a los comerciantes legítimos, incluidos los mayoristas y minoristas.

La falsificación se considera una actividad comercial lucrativa para el defraudador, ya que ofrece enormes vías y posibilidades de obtener grandes beneficios comerciales a través de la tecnología. Es un problema que afecta a muchas industrias, como la farmacéutica, la de productos eléctricos y la de la moda. Sin embargo, a menudo son muchas las víctimas afectadas por este tipo de fraude, no sólo la empresa que ha sido engañada o cuya marca ha sido explotada.

• Robo de la planta: Los empleados o el personal de la empresa pueden estar implicados en el robo de la planta y los activos. Los empleados suelen aprovechar el acceso a las plantas y a los activos y los roban para obtener beneficios económicos o dinero. El robo de la planta y los activos de la empresa se considera un fraude.

• Inventario o dinero en efectivo: Los empleados o el personal de la empresa pueden estar involucrados en el robo de artículos de inventario o dinero en efectivo. Los empleados suelen aprovechar el acceso a los inventarios y al dinero en efectivo y los roban para obtener beneficios financieros gracias a la fácil disponibilidad de efectivo.

El robo de las existencias y del dinero en efectivo se considera una actividad fraudulenta. Los casos de robo de inventarios se producen en empresas u organizaciones dedicadas a la fabricación de bienes, y el robo de dinero en efectivo suele producirse en bancos o instituciones donde el acceso a la tenencia de efectivo es habitual para el personal autorizado.

• Facturación falsa: Los empleados de la empresa utilizan métodos de facturación falsos para realizar pagos incorrectos o en exceso a personas ajenas o proveedores. Estos vendedores pueden estar involucrados con los empleados de la empresa para cometer fraudes. Los pagos erróneos se liberan a través de la facturación falsa a los proveedores, que a su vez proporcionan beneficios financieros a los empleados afectados de la empresa que hizo la facturación falsa.

También hay situaciones en las que se realizan pagos falsos a los vendedores o proveedores que los propios empleados de la empresa poseen. Por ejemplo, el Sr. A de la empresa ABC puede estar implicado en una facturación falsa, en la que realizó varios pagos falsos al proveedor de artículos de papelería, que es propiedad del propio Sr. A.

Reflexiones finales

El fraude es la ocultación intencionada de información importante o el suministro de declaraciones falsas a otra parte con el fin de obtener algo que no se habría proporcionado sin el engaño. La falsificación, el robo de instalaciones, existencias o efectivo y la facturación falsa son los tipos de fraude más comunes.