Diferentes tipos de esquemas de fraude

We empower Anti-Financial Crime and Corporate Risk Management Professionals

  • Home
  • /
  • Blog
  • /
  • Diferentes tipos de esquemas de fraude
1 66

Existen diferentes tipos de esquemas de fraude, que los estafadores aceptan, para realizar actividades fraudulentas. La siguiente lista de posibles esquemas de fraude puede ser utilizada por la dirección y los auditores para ayudar a identificar posibles riesgos de fraude y escenarios al evaluar los riesgos de fraude.

Diferentes Tipos De Esquemas De Fraude

Diferentes tipos de esquemas de fraude

Los esquemas de información financiera fraudulenta tienen como objetivo cambiar la forma y el fondo de las transacciones financieras y los estados financieros de la organización.

Los esquemas de información financiera fraudulenta incluyen:

  • Acuerdos paralelos – Las condiciones de venta pueden modificarse o enmendarse, lo que puede afectar al reconocimiento de los ingresos. Las modificaciones de las condiciones habituales pueden incluir la concesión de derechos de devolución, condiciones de pago, cambio o reembolso.

En el curso ordinario de los negocios, los acuerdos de venta pueden y a menudo son modificados legítimamente. No hay nada malo en conceder a los compradores un derecho de devolución o cambio, siempre que los ingresos se reconozcan en el período contable adecuado y se establezcan las reservas pertinentes.

  • «Transacciones de ida y vuelta: registro de las transacciones que se producen entre dos o más empresas para las que no existe un sentido comercial, un propósito o un beneficio económico aparente. Estas operaciones suelen realizarse para inflar los ingresos o mostrar un fuerte crecimiento de las ventas. Dichas transacciones pueden incluir las ventas entre empresas por el mismo importe o la participación de un préstamo a un cliente o una inversión en él para adquirir los bienes. El dinero en efectivo puede cambiar de manos, pero el pago por sí solo no legitima la transacción ni justifica el reconocimiento de los ingresos si no hay un propósito comercial subyacente o un beneficio económico para las transacciones.
  • Alteración de documentos de envío: una organización puede registrar transacciones de venta falsas y reconocer ingresos indebidos mediante la creación de documentos de envío falsos. Al modificar las fechas de envío y las condiciones de los documentos de envío, una empresa puede aumentar sus ingresos mostrados en un periodo contable específico.
  • Facturas y retenciones – Una transacción de facturas y retenciones se produce cuando los productos se han contabilizado como una venta, pero la entrega y la transferencia de la propiedad no se producen a partir de la fecha en que la organización registra la venta.

Tales transacciones pueden implicar una emisión legítima de órdenes de venta o de compra; sin embargo, el cliente puede no estar dispuesto o no ser capaz de aceptar la entrega del producto en el momento en que se registra la venta.

  • No registrar las provisiones de ventas – Algunas transacciones de ventas requieren que las empresas registren las provisiones de ventas para contabilizar las futuras devoluciones de ventas. Al no registrar las provisiones de ventas, las empresas pueden exagerar indebidamente sus ingresos.
  • Cuotas por adelantado – Algunas transacciones de venta requieren que los clientes paguen cuotas por adelantado por los servicios que se prestarán durante un período prolongado. Las organizaciones pueden intentar reconocer el importe total del contrato antes de que se realicen los servicios, es decir, antes de que se obtengan los ingresos. Estos esquemas pueden implicar la modificación de registros financieros como órdenes de compra, facturas de venta y contratos de venta.
  • Apropiación indebida de activos – La apropiación indebida de activos es un esquema de fraude en el que los activos son mal utilizados o malversados por los empleados de la organización. La apropiación indebida es activos incluyen:
  • Robo de dinero en efectivo – Los esquemas de robo de dinero en efectivo implican el ciclo de ventas, en el que los empleados malversan al no registrar la venta o el importe total del efectivo recaudado. Por ejemplo, en una tienda de venta al por menor en la que un empleado cobra en efectivo a un cliente, se embolsa el dinero y evita registrar la transacción de venta.
  • Desembolsos fraudulentos – Estos esquemas pueden incluir fraudes en las compras, robo de cheques de la empresa, esquemas de empleados fantasmas y reembolsos de gastos erróneos. Un ejemplo es el establecimiento de vendedores o proveedores falsos en el sistema de cuentas por pagar o la aprobación de pagos por servicios no recibidos.

Otros esquemas de fraude. Existen otros esquemas de fraude que pueden ser cometidos por los empleados de la organización, tales como:

  • Soborno, corrupción y comisiones ilegales: la corrupción y el soborno dentro de una organización pueden incluir el pago de «gratificaciones» por parte de los vendedores a los compradores para asegurar las ventas, el pago de primas por parte de los compradores a los vendedores debido a sus relaciones con ellos y los pagos realizados a «empresas ficticias» por servicios blandos que no se prestan.
  • Blanqueo de dinero – El blanqueo de dinero es el proceso de ocultar el origen real del dinero negro u obtenido ilegalmente. Este proceso permite al delincuente disfrutar de beneficios sin revelar la fuente real de ingresos o fondos. Los fondos para el blanqueo de capitales pueden proceder de operaciones con información privilegiada, sobornos, esquemas de fraude informático, venta de productos ilegales, contrabando y otros delitos organizados.

Reflexiones finales

Hay muchos estafadores que esperan aprovecharse de la gente, especialmente de los que se encuentran en situaciones vulnerables. Si un escenario parece demasiado bueno para ser verdad o levanta alguna sospecha, lo más probable es que sea una mala noticia. Evite situaciones que no haya buscado y, en caso de duda, denuncie su encuentro a las autoridades.

Leave a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked

{"email":"Email address invalid","url":"Website address invalid","required":"Required field missing"}