Perfil de un defraudador

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Es importante conocer el perfil de un estafador. En una organización o empresa, el defraudador puede ser cualquier persona de cualquier nivel jerárquico. El fraude no lo cometen necesariamente los mandos intermedios o los empleados de baja dirección

Perfil De Un Defraudador

Perfil de un defraudador

Los defraudadores pueden pertenecer a la alta dirección de la empresa o al consejo de administración. El consejo de administración es el tono de la cúpula y trabaja como agente de los accionistas de la empresa. Responden a los accionistas, y su objetivo final es maximizar la riqueza de los accionistas. Trabajan a cambio de un salario y, por tanto, son empleados de la empresa u organización. También hay excepciones cuando los miembros del consejo de administración pueden ser directores no ejecutivos que no son personas asalariadas. Estos directores no ejecutivos forman parte del consejo para mantener la independencia.

La alta dirección son los jefes de departamento contratados por el consejo de administración para dirigir los asuntos y operaciones diarias de la empresa. La alta dirección desarrolla políticas y procesos a partir de las recomendaciones y orientaciones del consejo de administración.

El mayor riesgo está en la cima

La debilidad de la estructura de gobierno o del consejo de administración se considera una de las principales razones por las que se producen fraudes en las organizaciones. El consejo de administración marca la pauta desde arriba. Se encargan de contratar a un equipo de profesionales adecuado y con experiencia como equipo de gestión para dirigir los asuntos de la empresa a diario.

Es posible que el consejo de administración esté formado por un sólido equipo de profesionales, pero son corruptos. Ocurre cuando todos los miembros del consejo de administración son de una familia similar o tienen fuertes relaciones entre sí fuera de las actividades empresariales. Desarrollan procesos y políticas para que sea más fácil inducir a los directivos o empleados a trabajar para ellos y proporcionarles beneficios financieros directos e indirectos. En estos casos, la dirección también recibe varios incentivos indirectos del consejo de administración para realizar el trabajo deseado según las indicaciones del consejo.

El consejo de administración corrupto de una empresa exige a todos los empleados, incluidos los altos directivos, que trabajen de acuerdo con el deseo del consejo. Cuando un empleado o miembro de la dirección se niega o trabaja en contradicción con las instrucciones del consejo, dicho empleado es despedido o amenazado con ser despedido de la empresa.

El código del marco de gobierno corporativo se aplica en las organizaciones para gestionar el riesgo de un consejo inadecuado o corrupto, que contiene varios elementos clave para garantizar que el consejo de administración y la estructura general de gobierno de la empresa sean sólidos y transparentes.

El medio exprimido y el departamento del defraudador

Los mandos intermedios de una empresa u organización comprenden a los empleados que supervisan a los mandos inferiores para realizar el trabajo rutinario diario. Los empleados de los mandos intermedios son directivos o gerentes que se encargan principalmente de garantizar que las políticas y los procedimientos elaborados por la alta dirección y aprobados por el consejo de administración sean cumplidos en letra y espíritu por los mandos inferiores.

La valoración de los mandos intermedios depende de la ejecución de las direcciones propuestas en forma de políticas y procedimientos. Puede haber situaciones en las que la alta dirección presione a los mandos intermedios para que alcancen objetivos inalcanzables. Estas exigencias indebidas hacen que los mandos intermedios manipulen los recursos disponibles y los conviertan o utilicen para cumplir sus objetivos.

Por ejemplo, en una gran empresa o en una organización con grandes objetivos financieros, los mandos intermedios pueden empezar a vender los activos fijos y utilizar los ingresos en efectivo o los fondos para alcanzar los objetivos mediante el soborno

Además, los mandos intermedios pueden formar un cártel o un grupo en el que empiezan a manipular los registros y las transacciones financieras de tal manera que también se crea una pista de auditoría para mostrar a la alta dirección una imagen más amplia, en la que se ve que todo se mueve por el camino previsto. Los empleados intermedios también pueden hacerlo porque temen perder su empleo.

Reflexiones finales

Todos conocemos las siete preguntas clave que nos ayudan a entender una situación y su contexto: ¿Quién, qué, por qué, cuándo, dónde, cómo y cuánto? Cuando estas preguntas clave se aplican a las historias relacionadas con el fraude, muchos de los artículos que leemos hoy en día se centran en el qué, el por qué, el cuándo, el dónde, el cómo y, la mayoría de las veces, el cuánto.

Aunque estos detalles son importantes para la trama, merece la pena profundizar en el «quién». Cada vez es más importante que los empresarios conozcan las señales de alarma, quiénes cometen el fraude, cómo se perpetra y qué controles deben establecerse para mitigar el riesgo.

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