Clasificación de los defraudadores

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Este artículo explica la «clasificación de los defraudadores».

Infractores por primera vez

La mayoría de los defraudadores profesionales son primerizos. El porcentaje de quienes han cometido fraudes con anterioridad es menor que el de quienes delinquen por primera vez.

Cuando se comprueban los antecedentes del delincuente por primera vez, no se identifica ninguna mala conducta similar anterior, lo que hace que los delincuentes por primera vez se libren de cualquier problema o castigo grave. Hay un número muy limitado de casos registrados en los que los defraudadores son despedidos por el empresario debido a la comisión de actividades fraudulentas.

Los delincuentes primerizos no se consideran expertos en la realización de actividades fraudulentas porque pueden dejar marcas fáciles de rastrear por los investigadores. La mayoría de los infractores que cometen por primera vez un fraude laboral no reciben ninguna sanción por parte de los empresarios debido al impacto inmaterial en la empresa. Los infractores por primera vez son despedidos si el importe del fraude es importante o la empresa sufre pérdidas de reputación significativas.

En la mayoría de los casos, cuando se produce un incidente de fraude, el departamento de investigación de fraudes realiza procedimientos rutinarios y marca en los registros el impacto potencial del fraude. Se crean provisiones para los fraudes en los libros de contabilidad, y en caso de que se identifique al defraudador, se realiza la liquidación para reducir el importe de la provisión y las pérdidas que se produjeron en la organización.

Reincidentes

Se trata de defraudadores que cometen repetidamente fraudes en una organización o empresa. Adquieren experiencia en la realización de actividades fraudulentas, lo que puede deberse a la debilidad del sistema de controles internos o de la estructura de gobierno. Consideran que el sistema de controles internos es fácil de explotar, por lo que planifican y realizan actividades fraudulentas periódicamente.

Pueden cometer el fraude de forma individual o puede tratarse de un pequeño grupo de personas de la organización de diferentes departamentos en diferentes puestos de trabajo.

ClasificacióN De Los Defraudadores

Los que cometen fraude para beneficiar a la organización

Hay varios tipos de defraudadores que realizan actividades fraudulentas para proporcionar el beneficio a la organización. Esto puede deberse a las presiones y los objetivos proporcionados por la alta dirección, que los empleados deben cumplir.

Por otro lado, hay defraudadores que, siendo ajenos a las diferentes organizaciones de la competencia, realizan fraudes con ellas para proporcionar beneficios a sus organizaciones. Por ejemplo, los empleados de una empresa pueden comportarse como clientes de otra empresa y comunicarse con las personas de esa otra empresa y obtener información comercial clave, que luego se utiliza en beneficio de su organización.

Puede haber presiones de los compañeros y el deseo de obtener incentivos excesivos por parte del empleador, por lo que los empleados sienten que es un deber cometer un fraude para superar el rendimiento y obtener estos incentivos y un buen estatus o posición en la empresa.

Personas ajenas a la empresa o defraudadores de terceros

El fraude de terceros puede ser especialmente difícil de descubrir. Las personas de una organización pueden ponerse en contacto con personas ajenas a ella, como los proveedores, para realizar actividades fraudulentas. Los empleados se convierten en agentes de los proveedores y para obtener beneficios de éstos cometen fraudes y hacen mal uso de los fondos de la empresa. Personas de dentro y de fuera cometen fraudes en las compras, como inflar las facturas.

La posibilidad de que se produzcan este tipo de fraudes se da en aquellas organizaciones en las que no existe un proceso de diligencia debida por parte de los proveedores.

La posibilidad de que se produzcan este tipo de fraudes puede reducirse adoptando medidas como la formulación de preguntas de autoevaluación, que pueden consistir en preguntar por qué se selecciona a un determinado proveedor, por qué se recurre al mismo proveedor cada vez que se realiza una adquisición y por qué la misma persona de la empresa se coordina con el mismo proveedor cada vez que se realiza una adquisición.

Reflexiones finales

Los individuos que cometen fraudes, o «defraudadores», suelen utilizar diferentes métodos de varias personas diferentes. Pueden engañar a un funcionario público, fabricar pruebas y ocultar su actividad. Este artículo explica la «clasificación de los defraudadores» y cómo se diferencian unos de otros. Entender los diferentes tipos de defraudadores ayudará a una organización a ser más consciente de los métodos comunes utilizados por los defraudadores.

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