La investigación del fraude y las herramientas se utilizan para los procedimientos de investigación. La habilidad más importante de un contable forense es su refinada capacidad de detección del fraude.

Cuando los delitos financieros se detectan a tiempo, pueden tratarse rápidamente y con un daño mínimo. Cuando el fraude se descubre en una fase posterior, el daño causado puede ser irreversible.

¿Cuáles son las herramientas y la investigación del fraude?

Para investigar los fraudes, el equipo de investigación de fraudes o los expertos utilizan diferentes herramientas y métodos, como por ejemplo

• Investigaciones forenses,
• Inteligencia,
• La minería de datos, y
• Análisis de datos.

La utilización de las herramientas y métodos mencionados depende de la naturaleza y la gravedad de las operaciones comerciales y de los incidentes de fraude.

Las herramientas y técnicas de investigación

La eficacia de las técnicas de detección del fraude utilizadas por el investigador determina la rapidez y la precisión con que se detectan los delitos financieros. Aunque el proceso de aprendizaje en esta dinámica profesión es continuo, cualquier persona interesada en convertirse en contable forense debe tener un conocimiento práctico de las técnicas de detección del fraude. También se requiere un sólido conocimiento de las herramientas y técnicas de auditoría forense más importantes.

Investigación tecnológica forense

El análisis de las transacciones o la auditoría forense son vitales para el proceso de investigación del fraude. Profesionales cuantificados y experimentados realizan el análisis de las transacciones.

Se convierte en un reto cuando los sospechosos de fraude son a su vez contables o profesionales cualificados con sólidos conocimientos de los controles internos, los procesos y el sistema financiero de la empresa. Se necesitarán contables forenses para analizar las actividades de las organizaciones en las que trabajan estos tipos de defraudadores profesionales. Los contables forenses no sólo analizan las actividades de los defraudadores profesionales. También calculan las pérdidas estimadas y los daños causados por los actos fraudulentos de los defraudadores profesionales y expertos.

La búsqueda, la incautación y el análisis de las pruebas electrónicas, almacenadas en ordenadores personales o dispositivos de información, se utilizan y emplean como investigaciones informáticas forenses. Los datos informáticos forenses también pueden obtenerse desde ubicaciones remotas la empresa utiliza servicios en la nube. Los investigadores forenses acceden a la información financiera y de otro tipo para analizar y evaluar las pruebas y la información.

Es raro que los incidentes de fraude actuales se identifiquen sin el uso de dispositivos de almacenamiento de datos y ordenadores. Por estas razones, la informática forense es una habilidad vital.

La parte importante de las investigaciones de fraude es el trabajo de campo y las entrevistas a las personas y a los sospechosos. Pueden ser el proceso de prueba concluyente. La información obtenida durante las entrevistas puede convertirse en una prueba adecuada suficiente.

Inteligencia

Las organizaciones utilizan diversos procesos y sistemas de bases de inteligencia inteligentes con capacidad para realizar el proceso de investigación. Estos sistemas se basan en la inteligencia artificial. Todas las actividades se rastrean y analizan mediante los algoritmos adecuados basados en la IA. Los expertos en investigación de fraudes utilizan estas herramientas y sistemas de investigación basados en la IA para identificar la causa real y los culpables.

La inteligencia artificial puede mejorar la seguridad de la información en varios departamentos y secciones de operaciones de la empresa, como en los puntos o pasarelas de pagos financieros y de venta al por menor. Estas herramientas inteligentes de detección e investigación del fraude basadas en la IA se utilizan en empresas que prestan servicios monetarios o de pago a comerciantes y clientes.

Por ejemplo, los sistemas basados en la IA pueden utilizarse para rastrear la secuencia de uso de las tarjetas de pago y los canales o puntos finales a los que se accede para utilizar los datos de la tarjeta. Las herramientas basadas en la IA analizan los comportamientos de las transacciones y los dispositivos en un entorno empresarial concreto.

Análisis de datos

Debido a la gran cantidad de transacciones financieras y al flujo de información relacionado con ellas entre los diferentes departamentos, resulta muy difícil para las organizaciones y empresas comprender el flujo de datos y su gestión. En las investigaciones de fraude, es fundamental comprender el flujo de información entre los departamentos y las funciones. No es práctico para los seres humanos analizar datos o información completos, especialmente la información compleja, sin utilizar métodos y herramientas especializados.

La analítica de datos ayuda a los equipos de gestión e investigación del fraude a analizar grandes conjuntos de datos para identificar las tendencias e indicadores de fraude relevantes para los diferentes procesos y departamentos de la empresa.

Las empresas emplean a técnicos informáticos forenses o expertos en análisis de datos para comprender los datos grandes y complejos, especialmente los que ponen de manifiesto indicios de fraude o fallos de control.

Las organizaciones y empresas analizan las copiosas cantidades de datos para investigar los fraudes a través de diferentes técnicas como:

• Minería de datos y análisis de datos,
• Repositorios de bases de datos, incluidos los datos electrónicos,
• Análisis de big data o de datos complejos utilizando umbrales de materialidad,
• Publicaciones en las redes sociales,
• Noticias de los medios de comunicación, y
• Material de ventas, marketing y operaciones.

Por ejemplo, el importante número de datos de transacciones financieras de la empresa puede analizarse mejor con herramientas de análisis de datos, como Power BI. Los profesionales de las finanzas con experiencia en la investigación de fraudes utilizan herramientas y técnicas inteligentes para comprender la vinculación de los datos financieros y las transacciones de la empresa. Los derechos de acceso de los propietarios de los procesos y el registro de la información financiera por parte de las personas autorizadas pertinentes se identifican fácilmente mediante el análisis de datos y las herramientas.

Reflexiones finales

La contabilidad forense más eficaz es la que previene el fraude en primer lugar. Como en todo tipo de delitos, siempre es preferible la prevención del fraude. Los contables forenses están formados para reconocer diversos signos e indicios de posibles actividades fraudulentas con el fin de investigar y resolver los casos. Sin embargo, es mejor para todos que los delitos financieros sean difíciles o imposibles de cometer. Este enfoque proactivo contra el fraude puede ahorrar a cualquier organización tiempo, dinero y posiblemente incluso daños a la reputación. Sin embargo, es una habilidad poco común que sólo poseen los contables forenses más excepcionales.