Motivos de los defraudadores

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Es importante conocer los motivos de los defraudadores. No se puede exagerar la concienciación en la prevención del fraude. Es poco probable que una organización tenga éxito a la hora de mitigar o moderar el fraude a menos que sea consciente de que está ocurriendo, o de que podría ocurrir. Mitigar el fraude puede ser difícil porque el fraude evoluciona y cambia con el tiempo, y el ritmo de cambio se acelera a medida que se introducen nuevas tecnologías.

Motivos De Los Defraudadores

Los motivos de los defraudadores

Albrecht, Howe y Romney

El Dr. Steve Albrecht y dos de sus colegas, Keith R. Howe y Marshall B. Romney, llevaron a cabo una investigación en la que identificaron diez factores ambientales que provocan incidentes de fraude.

Estos factores abarcan aspectos como la excesiva confianza en los empleados clave, la falta de procedimientos adecuados para la autorización de las transacciones, la inadecuada divulgación de las inversiones e ingresos personales, la falta de separación de la autorización de las transacciones, la falta de controles independientes del rendimiento de los empleados, la inadecuada atención por parte de la dirección, la falta de separación de funciones en la función financiera, la falta de líneas claras de autoridad y responsabilidad y la infrecuente revisión por parte de los auditores internos.

Hollinger y Clark

Richard C. Hollinger y John P. Clark publicaron Theft by Employees (Robo por parte de los empleados), un estudio basado en una investigación financiada por el gobierno federal que incluía encuestas a casi 10.000 trabajadores estadounidenses. Hollinger y Clark llegaron a la conclusión de que los empleados roban o cometen fraude principalmente por las condiciones del lugar de trabajo y la insatisfacción laboral. Los verdaderos costes del problema están muy subestimados.

«En resumen, si tenemos en cuenta el incalculable coste social, el total pagado por el robo en el lugar de trabajo está sin duda muy subestimado por las estimaciones financieras disponibles».

Hollinger y Clark propusieron que la prevención del fraude requiere que la dirección de la organización preste especial atención a los siguientes cuatro aspectos del entorno o las condiciones del lugar de trabajo:

  • Tener un claro conocimiento del comportamiento del robo,
  • Difundir continuamente información positiva que refleje las políticas y procesos de la organización,
  • Aplicar procesos y procedimientos para hacer cumplir las sanciones, y
  • Difusión de las políticas y procedimientos de sanción a los empleados y a las partes interesadas.

Wolfe y Hermanson

Según Wolfe y Hermanson, varios fraudes no pueden producirse sin la persona adecuada con la capacidad adecuada para llevar a cabo la actividad fraudulenta. Se dice que la oportunidad proporciona la puerta de entrada a los incidentes de fraude, y los incentivos pueden atraer a la persona hacia dicho fraude.

Pero la persona debe tener la capacidad de reconocer la oportunidad abierta para cometer el fraude y aprovecharla realizando un recorrido repetido. La cuestión fundamental que hay que entender es quién podría convertir una oportunidad de fraude en realidad.

Según Wolfe y Hermanson, los fraudes suelen cometerse cuando están implicadas grandes sumas de dinero o se muestran como una oportunidad. El fraude se produce debido a numerosos factores como:

  • Que la persona que comete el fraude esté en una posición que le permita crear o explotar la oportunidad de fraude;
  • Que la persona sea capaz de explotar las debilidades del control interno;
  • La persona se siente segura de que no será atrapada. Puede creer que puede salirse con la suya de cualquier problema causado tras cometer un fraude;
  • La persona puede coaccionar a otros para cometer u ocultar el fraude;
  • La persona es inteligente y puede ser un mentiroso perpetuo; y
  • La persona es lo suficientemente fuerte como para lidiar con el estrés que supone cometer actos fraudulentos.

Motivos de los defraudadores

Los defraudadores pueden estar motivados por:

  • Codicia
  • Necesidad de dinero
  • El deseo patológico de delinquir
  • El deseo de desafiar al sistema: la mentalidad de «atrápame si puedes».
  • Coacción (las personas pueden ser obligadas a hacer algo por sus compañeros, familiares o superiores)
  • Utilizar los fondos para comprar productos ilegales, como drogas o armas de fuego
  • Ideología (hacer algo por el «bien mayor», como en el caso de las organizaciones terroristas)

Reflexiones finales

Ante esta realidad, hay que hacerse la pregunta lógica: ¿Cómo es que la gente buena se vuelve mala? La codicia es una respuesta obvia. Sin embargo, muchas de las llamadas personas codiciosas no mienten, engañan o roban para obtener lo que desean.

Hay dos explicaciones distintas, pero relacionadas, de por qué los empleados cometen fraude. El primero se basa en un estudio de Hollinger y Clark sobre 12.000 trabajadores realizado hace 20 años. Se descubrió que casi el 90% se dedicaba a la «desviación del lugar de trabajo», que incluía el robo de oro, la ralentización del lugar de trabajo, el abuso de las bajas por enfermedad y el hurto. Además, un asombroso tercio de los empleados había robado dinero o mercancías en el trabajo.

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