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Comprender a los estafadores: un examen de motivos, métodos y estrategias de mitigación

Posted in Gestión del riesgo de fraude on abril 19, 2024
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Comprender a los estafadores, sus motivos, técnicas y la naturaleza evolutiva del fraude es un primer paso crucial en el desarrollo de estrategias integrales y efectivas para su prevención y mitigación. No se puede exagerar la concienciación en la prevención del fraude. Es poco probable que una organización tenga éxito a la hora de mitigar o moderar el fraude a menos que sea consciente de que está ocurriendo, o de que podría ocurrir. Mitigar el fraude puede ser difícil porque el fraude evoluciona y cambia con el tiempo, y el ritmo de cambio se acelera a medida que se introducen nuevas tecnologías.

Los motivos de los estafadores pueden variar significativamente, desde la codicia personal, la necesidad financiera, las creencias ideológicas, la emoción de desafiar al sistema, la coerción, hasta la adquisición de bienes ilegales, lo que hace que la tarea de predecir y prevenir actividades fraudulentas sea un esfuerzo complejo pero esencial en la gestión de riesgos organizacionales.

Los motivos de los defraudadores

Albrecht, Howe y Romney

El Dr. Steve Albrecht y dos de sus colegas, Keith R. Howe y Marshall B. Romney, llevaron a cabo una investigación que identificó diez factores ambientales que resultaron en incidentes de fraude

Estos factores abarcan aspectos como la excesiva confianza en los empleados clave, la falta de procedimientos adecuados para la autorización de las transacciones, la inadecuada divulgación de las inversiones e ingresos personales, la falta de separación de la autorización de las transacciones, la falta de controles independientes del rendimiento de los empleados, la inadecuada atención por parte de la dirección, la falta de separación de funciones en la función financiera, la falta de líneas claras de autoridad y responsabilidad y la infrecuente revisión por parte de los auditores internos.

Motivos De Los Defraudadores

Hollinger y Clark

Richard C. Hollinger y John P. Clark publicaron Theft by Employees (Robo por parte de los empleados), un estudio basado en una investigación financiada por el gobierno federal que incluía encuestas a casi 10.000 trabajadores estadounidenses. Hollinger y Clark llegaron a la conclusión de que los empleados roban o cometen fraude principalmente por las condiciones del lugar de trabajo y la insatisfacción laboral. Los verdaderos costos del problema están muy subestimados. 

«En resumen, cuando tomamos en consideración el costo social incalculable, el total pagado por el robo en el lugar de trabajo está sin duda muy subestimado por las estimaciones financieras disponibles». 

Hollinger y Clark propusieron que la prevención del fraude requiere que la gerencia de la organización preste especial atención a los siguientes cuatro aspectos del ambiente de trabajo o las condiciones del lugar de trabajo: 

  • Tener un claro conocimiento del comportamiento del robo,
  • Difundir continuamente información positiva que refleje las políticas y procesos de la organización,
  • Aplicar procesos y procedimientos para hacer cumplir las sanciones, y
  • Difusión de las políticas y procedimientos de sanción a los empleados y a las partes interesadas.

Wolfe y Hermanson

Según Wolfe y Hermanson, varios fraudes no pueden producirse sin la persona adecuada con la capacidad adecuada para llevar a cabo la actividad fraudulenta. Se dice que la oportunidad proporciona la puerta de entrada a los incidentes de fraude, y los incentivos pueden atraer a la persona hacia tal fraude. 

Pero la persona debe tener la capacidad de reconocer la oportunidad abierta para cometer el fraude y aprovecharla realizando un recorrido repetido. La pregunta crítica a entender es quién podría convertir una oportunidad de fraude en realidad. 

Según Wolfe y Hermanson, los fraudes suelen cometerse cuando están implicadas grandes sumas de dinero o se muestran como una oportunidad. El fraude se produce debido a numerosos factores como:

  • Que la persona que comete el fraude esté en una posición que le permita crear o explotar la oportunidad de fraude;
  • Que la persona sea capaz de explotar las debilidades del control interno;
  • La persona se siente segura de que no será atrapada. Puede creer que puede salirse con la suya de cualquier problema causado tras cometer un fraude;
  • La persona puede coaccionar a otros para cometer u ocultar el fraude;
  • La persona es inteligente y puede ser un mentiroso perpetuo; y
  • La persona es lo suficientemente fuerte como para lidiar con el estrés que supone cometer actos fraudulentos.

Motivos de los defraudadores

Los defraudadores pueden estar motivados por:

  • Codicia
  • Necesidad de dinero
  • El deseo patológico de delinquir
  • El deseo de desafiar al sistema: la mentalidad de «atrápame si puedes».
  • Coacción (las personas pueden ser obligadas a hacer algo por sus compañeros, familiares o superiores)
  • Utilizar los fondos para comprar productos ilegales, como drogas o armas de fuego
  • Ideología (hacer algo por el «bien mayor», como en el caso de las organizaciones terroristas)

Reflexiones finales

Comprender los motivos de los estafadores es fundamental para establecer medidas sólidas de prevención del fraude en cualquier organización. Los trabajos de Albrecht, Howe, Romney, Hollinger, Clark, Wolfe y Hermanson presentan diversas perspectivas sobre los desencadenantes ambientales, psicológicos y circunstanciales de las actividades fraudulentas. El hilo conductor de estos estudios es la importancia de la conciencia y la atención, que son fundamentales para detectar los riesgos de fraude.

Las organizaciones deben implementar políticas estrictas, auditorías continuas y controles sobre el desempeño, al tiempo que garantizan que los deberes y la autoridad estén claramente definidos y segregados. Al mismo tiempo, las organizaciones deben fomentar un ambiente de trabajo positivo que minimice la insatisfacción laboral, que a menudo contribuye significativamente al robo y fraude de los empleados.

Sin embargo, la naturaleza compleja y en constante evolución del fraude, particularmente en la era de los avances tecnológicos, requiere una adaptación y evolución continuas de las medidas preventivas. Fundamentalmente, comprender que los estafadores pueden ser impulsados por una variedad de motivos que van desde la codicia, la necesidad de dinero, las creencias ideológicas, el deseo de desafiar al sistema, la coerción hasta la adquisición de bienes ilegales, puede ayudar a adaptar las medidas preventivas para abordar las causas fundamentales del comportamiento fraudulento.