¿Qué es el fraude? El término «fraude» suele incluir actividades como el robo, la corrupción, la malversación, el blanqueo de dinero, el soborno, el uso de información privilegiada y la extorsión.

Todas las actividades fraudulentas son ilegales, y las personas involucradas en estas actividades son catalogadas como delincuentes. En otras palabras, utilizar el engaño para obtener deshonestamente un beneficio personal para uno mismo y/o crear una pérdida para otro es un fraude.

¿Qué es el fraude?

Los expertos dicen que «el fraude no es una posibilidad; es una realidad». Las empresas y los negocios siempre se enfrentan a varios incidentes sospechosos de forma permanente.

El fraude suele ser un acto o una serie de actos intencionados, perpetrados por seres humanos mediante el uso de artimañas y astucia, utilizando dos tipos de tergiversaciones, que son la sugerencia de falsedad o la supresión de la verdad.

La responsabilidad principal de la dirección es establecer sistemas y controles y prevenir o detectar fraudes, errores y debilidades de los controles internos. Estos sistemas y controles pueden ser supervisados por el departamento de auditoría interna. La auditoría interna también puede ser requerida por la dirección para que revise específicamente la exposición de la entidad a errores o fraudes, o para que realice una investigación especial para investigar las sospechas de error o fraude.

Aunque el fraude es frecuente en organizaciones de todos los tamaños y en todos los sectores y lugares, las investigaciones muestran que ciertas empresas están expuestas a mayores niveles de riesgo de fraude que otras, como los bancos, las empresas de servicios monetarios, las empresas de transferencia de dinero y las empresas manufactureras. El entorno de control debe ajustarse al grado de exposición al riesgo de fraude.

Explicación del fraude

El fraude es la ocultación intencionada de información importante o el suministro de declaraciones falsas a otra parte con el fin de obtener algo que no se habría proporcionado sin el engaño.

El autor del fraude suele conocer información que la víctima prevista no conoce, lo que le permite engañar a la víctima. En el fondo, un defraudador se aprovecha de la asimetría de la información; concretamente, el coste de los recursos para revisar y verificar esa información puede ser lo suficientemente importante como para desincentivar la inversión total en la prevención del fraude.

Ejemplos de fraude

Algunos de los ejemplos más comunes de actividades fraudulentas, que son llevadas a cabo por las personas, incluidos los empleados de las empresas, son:

Falsificación:

La falsificación es uno de los ejemplos de incidentes de fraude o tipos de fraude que pueden tener consecuencias financieras importantes y extremas para la organización. El uso de tecnología emergente y moderna por parte de los estafadores les permite falsificar y producir materiales y envases de aspecto realista para engañar a los comerciantes legítimos, incluidos los mayoristas y minoristas.

La falsificación se considera una actividad comercial lucrativa para el defraudador, que ofrece enormes vías y posibilidades de obtener grandes beneficios comerciales mediante la utilización de la tecnología. Es un problema que afecta a una amplia gama de industrias, como la farmacéutica, la de productos eléctricos y la de la moda. Sin embargo, a menudo son muchas las víctimas afectadas por este tipo de fraude y no sólo la empresa que ha sido engañada o cuya marca ha sido explotada.

Robo de planta:

Los empleados o el personal de la empresa pueden estar implicados en el robo de la planta y los activos. Los empleados pueden aprovechar el acceso a las plantas y a los activos y robarlos para obtener beneficios financieros o dinero. El robo de la planta y de los activos propiedad de la empresa se considera un fraude.

Inventario o efectivo:

Los empleados o el personal de la empresa pueden estar implicados en el robo de los artículos del inventario o del efectivo. Los empleados pueden aprovechar el acceso a los inventarios y al dinero en efectivo y robarlos para obtener beneficios financieros en forma de dinero en efectivo.

El robo de las existencias y del dinero en efectivo se considera una actividad fraudulenta. Los casos de robo de existencias se producen en empresas u organizaciones que se dedican a la fabricación de bienes y el robo de dinero en efectivo suele producirse en bancos o instituciones donde el acceso a la tenencia de efectivo es habitual para el personal autorizado.

Facturación falsa:

Los empleados de la empresa utilizan métodos de facturación falsos para realizar pagos erróneos o excesivos a personas ajenas a la empresa o a proveedores. Estos vendedores pueden estar involucrados con los empleados de la empresa para cometer fraudes. Con la facturación falsa, se liberan pagos indebidos a los proveedores que, a su vez, proporcionan beneficios financieros a los empleados afectados de la empresa que realizó la facturación falsa.

También hay situaciones en las que se realizan pagos falsos a los vendedores o proveedores que son propiedad de los propios empleados de la empresa.

Por ejemplo, el Sr. A de la empresa ABC puede estar implicado en una facturación falsa en la que realizó varios pagos falsos al proveedor de artículos de papelería, que es propiedad del propio Sr. A.

Blanqueo de dinero:

Los delincuentes transfieren sus fondos ilegales de un lugar a otro utilizando el sistema financiero del país, como los canales bancarios. La transferencia de dinero ilegal puede ser para apoyar a otros delincuentes en otras jurisdicciones o países.

Las actividades de blanqueo de capitales se consideran actividades fraudulentas e ilegales. Diversos tipos de organizaciones están expuestas al riesgo de blanqueo de capitales, como los bancos, los proveedores de servicios de pago, las organizaciones de transferencia de dinero, las inmobiliarias y el mercado de valores.

Fraude en las nóminas:

El fraude en las nóminas está relacionado con el concepto de «empleados fantasmas». Las empresas o los empleados cometen este tipo de fraudes para transferir los fondos de la empresa a nombre de empleados que no son los verdaderos empleados de la empresa o que no están contratados. El fraude en las nóminas implica la realización de nóminas mensuales y el pago de salarios a los empleados que no están en la nómina de la empresa.

Este tipo de fraude es habitual en organizaciones excepcionalmente grandes, que emplean a miles de trabajadores en varias ciudades del país. El fraude en las nóminas lo planifica y realiza el departamento de recursos humanos de la organización o empresa.

En las organizaciones o empresas de tamaño medio, este tipo de fraude puede ser realizado por el personal de finanzas que está autorizado a gestionar y ejecutar los desembolsos mensuales de nóminas o salarios.

Consecuencias del fraude financiero

El fraude puede tener un efecto devastador en una empresa. En 2001 se descubrió un fraude corporativo masivo en Enron, una empresa energética con sede en Estados Unidos. Los ejecutivos utilizaron una serie de técnicas para ocultar la salud financiera de la empresa, incluyendo el desvío deliberado de los ingresos y la tergiversación de los beneficios. Tras el descubrimiento del fraude, el precio de las acciones se desplomó de unos 90 dólares a menos de un dólar en poco más de un año. El patrimonio de los empleados se esfumó y perdieron sus puestos de trabajo después de que Enron se declarara en quiebra. El escándalo de Enron fue uno de los principales motores de la Ley Sarbanes-Oxley, aprobada en 2002.

Reflexiones finales

El fraude se define como una acción intencionadamente engañosa destinada a proporcionar al autor un beneficio ilícito o a negar un derecho de la víctima. El fraude fiscal, el fraude con tarjetas de crédito, el fraude electrónico, el fraude de valores y el fraude de bancarrota son todos ejemplos de fraude. La actividad fraudulenta puede ser cometida por una sola persona, un grupo de personas o una empresa entera.