¿Por qué se comete el fraude?

Posted in Gestión del riesgo de fraude on enero 30, 2024
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¿Por qué se comete el fraude? No hay una única razón para que se produzca el fraude. Siempre que se produzca un incidente de fraude, es importante observar la situación desde la perspectiva del defraudador. La gente debe tener la opción de cometer fraude. Esto suele deberse a una débil contramedida, como la falta de supervisión. A menudo, el fraude comienza siendo pequeño y luego crece a medida que se confirma la oportunidad.

¿Por Qué Se Comete El Fraude?

¿Por qué se comete el fraude?

Es necesario tener en cuenta los siguientes factores:

  • La motivación de los defraudadores potenciales y las condiciones en las que racionalizaron su comportamiento
  • Oportunidades disponibles para cometer los fraudes
  • Capacidad técnica y de poder de los defraudadores
  • El riesgo previsto de descubrimiento de la actividad fraudulenta, una vez realizada
  • Consecuencias del descubrimiento del fraude, como sanciones, castigos, etc.

El Triángulo del Fraude es un modelo que reúne varios de estos aspectos y el modelo nos dice que el fraude suele ser el resultado de una combinación de tres factores, que son los siguientes:

  • Motivación,
  • Oportunidad y
  • Racionalización.

Los estafadores pueden ser profesionales u oportunistas. Pueden estar motivados para cometer un fraude en el lugar de trabajo con el fin de satisfacer sus necesidades y deseos financieros o se les puede ofrecer una oportunidad que aprovechan y obtienen beneficios personales. Algunos de los defraudadores racionalizan las actividades fraudulentas.

A continuación se exponen los componentes del triángulo del fraude analizados.

Motivación

La motivación se basa en la codicia o en la necesidad del defraudador. La codicia sigue siendo la principal causa de fraude en muchos países y jurisdicciones. Muchas personas se enfrentan o tienen la oportunidad de cometer un fraude.

La personalidad, los conocimientos y el temperamento del defraudador les permiten cometer los fraudes con confianza y no son personas asustadas. También existe la posibilidad de que personas buenas caigan en la mala compañía de los delincuentes que les hacen cometer los fraudes en los lugares de trabajo o en las empresas donde estas personas buenas están empleadas.

Por ejemplo, un empleado del banco puede ser utilizado por el delincuente para transferir el dinero de un lugar a otro mediante la apertura de una cuenta en el banco, sin ninguna diligencia por parte del delincuente.

Oportunidad

El fraude suele producirse en empresas en las que el sistema de controles internos es débil y las medidas de seguridad aplicadas son deficientes. Los defraudadores se aprovechan del débil sistema de control interno y cometen las actividades para obtener beneficios.

El establecimiento de controles internos sólidos es responsabilidad del Consejo de Administración y de la alta dirección de la empresa. Sin procesos y controles apropiados y sólidos, las operaciones de la empresa u organizaciones pueden no funcionar, causando diversas pérdidas a la empresa, como pérdidas operativas, de reputación y financieras. La situación financiera de la empresa se deteriora si no hay controles internos adecuados.

Un sistema de control interno débil significa una estructura de gobierno débil y políticas y procesos deficientes. Debido a la debilidad del sistema de control interno, la organización está expuesta a varios tipos de riesgos, como:

  • Riesgo financiero
  • Riesgo de reputación
  • Riesgo operativo
  • Riesgo legal
  • Riesgo normativo
  • Riesgo estratégico, etc.

Racionalización

Varias personas obedecen las leyes y reglamentos del país porque creen que el cumplimiento de las leyes y reglamentos es su principal responsabilidad. Este tipo de personas temen quedar expuestas si se les encuentra en alguna actividad ilegal o en el incumplimiento de alguna ley o reglamento.

Sin embargo, algunas personas pueden racionalizar los actos y acciones fraudulentas como:

  • Necesario – especialmente cuando se hace para el negocio
  • Inofensivo – porque la víctima es lo suficientemente grande como para absorber el impacto
  • Justificado: porque «la víctima se lo merecía» o «porque fui maltratado».

Reflexiones finales

El fraude reduce la capacidad del gobierno para prestar servicios y asistencia a todos los ciudadanos. Cada dólar perdido por el fraude es un dólar que no se invierte en la sanidad, la educación, la economía o la seguridad pública de Australia.

Ser víctima de un fraude puede ser una experiencia traumática. Las personas que dependen de los servicios públicos, como los ancianos, los vulnerables, los enfermos y los pobres, suelen ser víctimas del fraude. El fraude tiene el potencial de ser devastador y agravante para estas víctimas. Tiene el potencial de amplificar su desventaja, vulnerabilidad y desigualdad. El fraude también puede provocar traumas mentales y físicos a largo plazo para las víctimas, así como consecuencias irreversibles para las familias y las comunidades.