Impacto del fraude en la organización. Ninguna organización está a salvo de los graves daños que puede imponer la actividad fraudulenta. Las posibilidades de que se produzcan casos de fraude están presentes en todo tipo de organizaciones, ya sean grandes o pequeñas. Los efectos del fraude laboral pueden ser generalizados y provocar pérdidas financieras, de reputación y operativas devastadoras.
Impacto del fraude en la organización
En las grandes organizaciones, la escala del fraude también suele ser grande, lo que da lugar a enormes pérdidas que merman la rentabilidad. Estas organizaciones emplean una gran plantilla desplegada en diferentes lugares para desempeñar diferentes funciones. Los controles débiles sobre un gran número de empleados aumentan las posibilidades de que se produzcan incidentes de fraude importantes.
Las actividades fraudulentas tienen importantes consecuencias negativas para los accionistas, los inversores y los principales ejecutivos de la organización. Las organizaciones en las que se registran fraudes a gran escala han experimentado un descenso en las cotizaciones bursátiles y una pérdida de cuota de mercado.
Fraudes a gran escala
Los fraudes a gran escala pueden provocar la quiebra, la exclusión de la bolsa, la enajenación de activos y el cambio de la alta dirección. Estos cambios están directamente relacionados con el éxito a largo plazo de la organización. Los cambios corporativos resultantes de las actividades fraudulentas disminuyen la moral y la confianza de los clientes, los banqueros y los proveedores, lo que se traduce en una pérdida de operaciones y de crecimiento.
Los clientes siempre prefieren comprar productos y servicios de aquellas organizaciones que tienen un historial de relación positiva, procesos transparentes y atención al cliente. En caso de fraudes significativos denunciados públicamente, los clientes cambian su compra con otros competidores fiables y de confianza. El descenso de la cuota de mercado y de los niveles de rentabilidad se traduce en problemas de tesorería y de capital circulante. Las necesidades de financiación no se satisfacen y la organización se expone al riesgo de quiebra.
Preparación de los estados financieros
Los fraudes también pueden producirse en el proceso de elaboración de los estados financieros, en el que las organizaciones con un rendimiento financiero débil intentan ocultar la debilidad de los resultados y la posición financiera a través de una fachada. Los informes financieros fraudulentos engañan a los inversores y accionistas para contener su confianza en la organización.
Los informes financieros fraudulentos suelen producirse cuando la organización inicia operaciones comerciales complejas, como contratos de cobertura y derivados. Los resultados negativos de estas complejas transacciones tienden a mermar la tesorería y la rentabilidad de la organización. Por lo tanto, la organización utiliza el modo de preparación de los estados financieros, ocultando el rendimiento y la posición financiera real.
¿Qué es la disuasión del fraude?
El término«disuasión del fraude» se refiere a un enfoque sistemático para identificar y eliminar las causas del fraude; no es simplemente un plan destinado a la detección temprana del fraude. La disuasión del fraude se basa en la suposición de que el fraude se produce cuando las condiciones son favorables para que ocurra, concretamente cuando hay un motivo, una oportunidad y una racionalización para un acto fraudulento.
El triángulo del fraude, que consta de estos tres elementos, es el centro de la disuasión del fraude, ya que la eliminación de cualquiera de estos elementos reduce la oportunidad de que se produzca el fraude. De este modo, la disuasión del fraude se basa en el supuesto de que las causas del fraude pueden ser identificadas y reducidas proactivamente en una organización.
¿Las actividades de disuasión también identificarían la necesidad de una mayor investigación?
Sí, las iniciativas de disuasión del fraude suelen pasar a las actividades de detección: la disuasión del fraude identifica una oportunidad que podría permitir que se produzca un fraude; las actividades de detección determinan si se ha aprovechado o no esa oportunidad.
Afortunadamente, la disuasión del fraude, y la comprensión resultante de la oportunidad de fraude, proporciona una hoja de ruta clara sobre dónde deben aplicarse estas actividades de detección. Claramente, una empresa que ha implementado actividades de disuasión del fraude tiene una defensa más fuerte contra el fraude que una que no ha identificado y eliminado activamente la posibilidad de fraude en su organización.
¿Qué mejoras pueden ayudar a eliminar la oportunidad?
Lo primero y más importante es asegurarse de que el efectivo está bien gestionado, empezando por la cuenta bancaria. Una persona que no esté involucrada en los cobros o desembolsos debe realizar la conciliación bancaria. El extracto bancario debe entregarse siempre a alguien que no esté involucrado en ninguna de esas funciones; en el caso de una pequeña empresa, el extracto debe entregarse al propietario.
Antes de proporcionar una copia a la persona que realiza la conciliación, el extracto debe ser revisado para detectar cualquier actividad inusual, incluyendo el examen del beneficiario de cada cheque. Del mismo modo, los cobros y los depósitos de efectivo deben contarse y verificarse de forma independiente. Muchos esquemas de fraude pueden evitarse con una simple diligencia de caja.
Reflexiones finales
Con todas las responsabilidades que conlleva poseer y dirigir una empresa manufacturera de éxito, es posible que la detección y prevención del fraude no ocupe un lugar destacado en la lista de prioridades. Los propietarios de empresas pueden no reconocer el riesgo de fraude, especialmente cuando los puestos clave están ocupados por empleados de confianza de larga duración. Sin embargo, los datos de la encuesta muestran que las personas con un profundo conocimiento del negocio, un alto nivel de responsabilidad y la capacidad de operar con poca supervisión son las más vulnerables a la actividad delictiva.
