El proceso de investigación del fraude

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El proceso de investigación del fraude comienza con la mera sospecha de que se ha producido un fraude. Los procesos de investigación del fraude no son procesos estándar de tipo policial. Es porque hay pocas pruebas iniciales disponibles de que haya habido fraude. En la mayoría de los casos, los fraudes dejan un rastro o una serie de indicadores que ponen de manifiesto que se ha producido un fraude.

El Proceso De InvestigacióN Del Fraude

El proceso de investigación del fraude

La identificación de los indicadores de riesgo de fraude es crucial en el proceso de investigación del fraude, y los investigadores planean identificar los indicadores de fraude lo antes posible.

Algunos conjuntos de habilidades utilizados en las investigaciones de fraude son:

Inteligencia y análisis de investigación

Durante las investigaciones de fraude, la realización de la investigación es un conjunto de habilidades esenciales requeridas al equipo de investigación de fraude. Requiere que los expertos en fraude hagan pública la información requerida sobre las personas, empleados y entidades sospechosas de estar involucradas en el incidente o las actividades de fraude. La identificación de los sospechosos adecuados facilita y estructura el proceso de identificación del fraude.

Los agentes o expertos en investigación de fraudes deben identificar rápidamente la estructura de la propiedad, los perfiles de los directores y directivos, las búsquedas negativas en los medios de comunicación, las quiebras e inhabilitaciones, los casos judiciales y sentencias anteriores, el perfil y la ubicación de los activos, y los controles y procesos internos

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Análisis de las transacciones

El análisis de transacciones o la auditoría forense es un componente importante de la investigación del fraude. Profesionales cuantificados y experimentados realizan el análisis de transacciones..

Se convierte en un reto cuando los sospechosos de fraude son contables o profesionales cualificados con sólidos conocimientos de los controles internos, los procesos y el sistema financiero de la empresa. Se necesitarán contables forenses para analizar las actividades de las organizaciones en las que trabajan estos tipos de defraudadores profesionales. Los contables forenses no sólo analizan las actividades de los defraudadores profesionales, sino que también calculan las pérdidas estimadas y los daños causados por los actos fraudulentos de los defraudadores profesionales y expertos.

Informática forense

La búsqueda, la incautación y el análisis de las pruebas electrónicas almacenadas en ordenadores personales o dispositivos de información se utilizan y se emplean como investigaciones informáticas forenses. Los datos informáticos for enses también pueden obtenerse desde ubicaciones remotas cuando la empresa utiliza servicios en la nube.. Los investigadores forenses obtienen acceso a la información financiera y de otro tipo de forma virtual para analizar y evaluar las pruebas y la información.

Es raro que los incidentes de fraude actuales se identifiquen sin el uso de dispositivos de almacenamiento de datos y ordenadores. Por estas razones, la informática forense es una habilidad vital.

La parte importante de las investigaciones sobre el fraude es el trabajo de campo y las entrevistas a los sospechosos, que pueden ser las pruebas concluyentes. La información obtenida durante las entrevistas puede convertirse en una prueba adecuada suficiente.

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Respuestas a los incidentes de fraude

Tras la evaluación inicial y las entrevistas durante el trabajo de campo, se diseña el plan de investigación adecuado. Debe seguirse en la evaluación de la sospecha de incidentes de fraude.

Cada incidente de fraude denunciado difiere de los demás, y las reacciones o respuestas varían en función de la información y los hechos iniciales recopilados. A continuación se presenta el plan, que puede ser una respuesta típica utilizada como base para seguir investigando y respondiendo a un incidente de fraude.

Cuando se sospecha por primera vez de un fraude en una empresa, el incidente puede ser más grave de lo que se esperaba inicialmente. Esto se debe a que los defraudadores no restringen o limitan sus actividades fraudulentas a un solo modus operandi. Por lo tanto, el investigador necesita el máximo de información y pruebas posibles a través de entrevistas, observaciones, comprobaciones, inspecciones y recuento de bienes o efectivo.

En las organizaciones con un entorno de trabajo estrecho en el que todos los empleados se apoyan mutuamente, el equipo de investigación de fraudes puede encontrarse con problemas como la obtención de respuestas correctas mediante entrevistas, pruebas documentales y registros electrónicos. Este tipo de organizaciones están expuestas a un mayor número de fraudes por parte de sus empleados. En estos casos no basta con preguntar a los empleados.

Las organizaciones establecen un departamento dedicado a la investigación del fraude. El departamento opera con especialistas en investigación de fraudes que no sólo poseen experiencia en la investigación de fraudes. Conocen los procesos y sistemas empresariales. Estos profesionales comprenden el sistema de controles internos de las organizaciones y analizan periódicamente los procesos y controles para identificar las lagunas y aps que los defraudadores pueden aprovechar.

Departamento de Fraude

El departamento de fraude es un departamento independiente que no realiza ni participa en las decisiones de funcionamiento de la empresa ni en el establecimiento de estrategias empresariales. En cambio, funcionan como una línea de defensa para supervisar las actividades de los empleados de la empresa y de las funciones de apoyo. Una vez que se produce el incidente de fraude, el departamento de fraude comienza a investigar el incidente. La información inicial se recoge de las fuentes disponibles para desarrollar un programa de planificación de la investigación del fraude y tratar los incidentes de fraude denunciados. Las entrevistas se realizan de forma instantánea para captar el máximo de información posible para planificar posteriormente las actividades de investigación.

Las acciones iniciales del equipo de investigación del fraude son cruciales para el resultado final de una investigación. Si se desarrollan y se siguen la planificación y las estrategias adecuadas, el incidente de fraude se evalúa fácilmente y la investigación del caso de fraude se cierra con éxito.

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Descubrimiento de activos

Una investigación patrimonial exhaustiva revelará las participaciones financieras de los responsables, así como las empresas que controlan. Las cuentas bancarias, las inversiones, los intereses comerciales, los fideicomisos personales y cualquier propiedad transmitida a socios cercanos o miembros de la familia pueden incluirse en el ámbito de la búsqueda de activos. Los gastos y el patrimonio personal que superan con creces las fuentes de ingresos legítimos evidencian la existencia de ganancias ilícitas.

Estos resultados se están utilizando para abogar por mejores resultados de los acuerdos, la restitución financiera y el cobro posterior a la sentencia.

Acciones legales

Si las partes responsables se niegan a devolver los fondos del cliente, los resultados de la investigación de fraude pueden compartirse con los asesores jurídicos, las fuerzas del orden y los organismos reguladores.

El informe de la investigación pericial se convierte en una herramienta fundamental para los litigios civiles y el enjuiciamiento penal, ya que proporciona una hoja de ruta fácil de seguir de esquemas complejos respaldados por el testimonio de un investigador autorizado.

Reflexiones finales

Una investigación de fraude examina las pruebas para determinar si se ha producido o no un fraude, cómo se ha producido, quién está implicado y cuánto dinero se ha perdido. Se llevan a cabo investigaciones en varios casos, como la malversación de fondos, la falsificación de estados financieros y las reclamaciones de seguros sospechosas.

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