El sistema de auditoría y revisión ALD / CTF y controla el desempeño periódico es importante para el papel y el objetivo de una función de auditoría interna.
La realización de auditorías periódicas de delitos financieros y revisiones por parte de un departamento o función independiente, como la auditoría interna, requiere una planificación y supervisión adecuadas de la auditoría ALD / CFT. Los procedimientos de auditoría adoptados deben ser estandarizados, pertinentes y suficientemente coherentes en toda la entidad, lo que le permite agregar información sobre el blanqueo de dinero u otros delitos de manera sistémica para identificar cualquier patrón o tendencia de controles débiles de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
La auditoría y revisión independiente de ALD / CTF
Los procesos de revisión de los controles contra el lavado de dinero deben incluir la verificación de la información clave utilizada en los informes de cumplimiento a la Administración y la Junta. El equipo de cumplimiento revisa periódicamente el ejercicio de control y riesgo relacionado con ML/FT para verificar los riesgos de ML/TF identificados y las medidas tomadas para abordar esos riesgos. El equipo de auditoría comprueba el estado de los controles, donde se prueban los controles para detectar muestras seleccionadas de transacciones.
El departamento de auditoría realiza una revisión independiente sobre la base de una muestra basada en el riesgo de actividades materiales y de alto riesgo, para evaluar los casos o áreas en los que el incumplimiento puede tener graves implicaciones financieras y de cumplimiento que resulten en pérdidas de reputación, financieras y operativas. La auditoría también cubre las áreas como el conocimiento de las leyes y regulaciones ALD / CFT por parte de los jefes de departamento, empleados y propietarios de procesos.
Todas las auditorías y exámenes realizados durante el período son examinados por el jefe de la función de auditoría. Los problemas y observaciones de cumplimiento significativos se segregan y analizan en detalle con los comentarios de la gerencia. Esto requiere una discusión con diferentes partes interesadas, como jefes de departamento, jefes de asuntos legales, etc. Las respuestas se consolidan y se discuten con los jefes de departamento y el director general de la entidad.
Los riesgos y problemas materiales se presentan ante la reunión del comité de auditoría de la junta, para su revisión y retroalimentación. El comité, basándose en los hechos presentados, emite nuevas instrucciones y comentarios, para garantizar que se fortalezcan los controles internos débiles y se tomen medidas para proteger a la entidad de las consecuencias de los riesgos y problemas de LA/FT. La administración sigue las instrucciones y la orientación del comité y aplica las instrucciones recibidas e informa al comité en su próxima reunión a través del jefe de la función de auditoría.
Reflexiones finales
Una auditoría independiente ALD / CFT es un examen exhaustivo de su Evaluación de Riesgos ALD / CFT y el Programa de Cumplimiento ALD / CFT por parte de una persona independiente y debidamente calificada o el auditor. Incluye una revisión de la efectividad operativa de su régimen AML. Una revisión independiente es una evaluación imparcial de su programa AML/CTF. Asegura que usted está siguiendo su programa y que aborda adecuadamente sus riesgos de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo. cumple con sus obligaciones legales.
