Estatus legal de las criptomonedas: Aclarando el estatus legal de las criptodivisas

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El estatus legal de las criptomonedas. Esencialmente, el estatus legal de las criptomonedas en una determinada jurisdicción establece las regulaciones que deben aplicarse. Hay una diferencia entre decir que la criptodivisa es, por ejemplo, dinero propiamente dicho y que es un valor.

SituacióN Legal De Las Criptomonedas

Situación legal de las criptomonedas

Hay que entender las actitudes legislativas, el conjunto de regulaciones de la criptomoneda en todo el mundo y las actividades asociadas. Diferentes países y naciones tienen distintos enfoques para la regulación de las monedas y las legislaciones de las criptomonedas. Dado que se pueden diferenciar las distintas legislaciones y posiciones jurídicas, también hay que entender la relación entre las criptomonedas y los riesgos de delitos financieros para comprender las medidas de cumplimiento necesarias.

Siete estatutos legales diferentes que tienen las criptomonedas en varias jurisdicciones

La primera postura es que las criptomonedas no son diferentes del dinero.

Los partidarios de esta postura señalan la similitud de algunas funciones de la criptodivisa con los medios monetarios. La criptomoneda puede ser un medio de pago de bienes y servicios.

En Estados Unidos, las criptomonedas no se consideran de curso legal. La ley estipula específicamente que las criptomonedas pueden ser una unidad de pago en forma de salario. Esta posición se ve socavada por la red de aplicación de los delitos financieros de Estados Unidos o FinCen. FinCen cree en la regulación de las transacciones que implican el intercambio de criptomonedas por dinero fiduciario y las operaciones que implican el intercambio de dinero fiduciario solamente. Además, las personas jurídicas que participan en el flujo de fondos con criptomonedas deben obtener licencias.

Otro ejemplo sería Japón. Japón ha reconocido que la criptomoneda Bitcoin y el dinero fiduciario tienen la misma función como dinero. En consecuencia, el gobierno decidió desarrollar un marco regulador para la plena integración de la criptodivisa en el sistema bancario de Japón. Japón cuenta incluso con una normativa nacional para las criptodivisas, la Agencia de Servicios Financieros de Japón, que regula las cuestiones relativas a la emisión de la moneda nacional.

En algunos otros países, la criptomoneda se ha convertido en una unidad de liquidación reconocida y aceptada por diversos sujetos del mercado. De este modo, las criptomonedas funcionan como dinero.

La segunda posición identifica las criptomonedas como sustitutos del dinero.

Ahora, ¿por qué es esto diferente? Los que se oponen a identificar la criptodivisa como igual al dinero ordinario argumentan que la criptodivisa no es un instrumento monetario ya que el Estado no la emite, no garantiza su valor y no establece la obligación de que sea aceptada.

En la mayoría de las jurisdicciones, la criptomoneda no está reconocida como un medio de pago oficial y no se aplica al dinero. Por ejemplo, el servicio fiscal de los Países Bajos no considera que la criptodivisa sea un medio de pago legal, y el Banco Central de Dinamarca anunció en 2014 que el Bitcoin no es una moneda. Desde el punto de vista del regulador danés, esta criptodivisa no tiene un valor comercial real comparado con el oro o la plata y es más comparable a cosas como las cuentas de cristal.

SituacióN Legal De Las Criptomonedas

La tercera posición es asignar a las criptomonedas el estatus de dinero electrónico.

En el derecho internacional, la definición de dinero electrónico fue establecida en 1998 por un informe sobre el dinero electrónico elaborado nada menos que por el Banco Central Europeo. En consecuencia, el dinero electrónico se define en términos generales como el almacenamiento electrónico de valor monetario en un dispositivo técnico que puede utilizarse ampliamente para realizar pagos a favor de terceros. Además, no requiere el uso obligatorio de cuentas bancarias para las transacciones, sino que actúa como un instrumento de prepago al portador.

Los partidarios de la posición de que la criptomoneda es un tipo de dinero electrónico señalan que la criptomoneda no tiene emisores como medio de pago electrónico. Puede considerarse dinero en efectivo, tradicionalmente proporcionado por una persona a otra sin abrir una cuenta bancaria para cumplir con las obligaciones monetarias.

Esta definición de sistemas de criptomoneda excluye sistemas como PayPal, que es un sistema de pago establecido en Internet. La cuenta PayPal se financia a través de una transferencia de crédito de una cuenta bancaria o un pago con tarjeta de crédito y, por lo tanto, opera dentro del sistema bancario.

La cuarta posición se refiere a las criptomonedas como instrumento financiero.

Un instrumento financiero es un valor o su derivado. En este sentido, un derivado es un contrato que, como una de las opciones, prevé la realización de la obligación de comprar o vender valores, divisas o bienes.

El activo subyacente de un instrumento financiero derivado puede ser una moneda, una materia prima o valores, así como diversos indicadores estadísticos, índices y porcentajes. En consecuencia, si la criptomoneda no es una mercancía o un valor, no será el activo subyacente del instrumento financiero derivado.

El Ministerio de Finanzas alemán adoptó la posición de que la criptomoneda puede ser un instrumento financiero. En 2013, emitió un decreto sobre el reconocimiento de la criptomoneda como medio oficial de liquidación. Al mismo tiempo, la ley distingue este estatus del de medio de pago legal, y la criptomoneda no ha recibido aún el estatus de Alemania.

La quinta posición asigna a las criptomonedas el estatus de mercancía.

Una mercancía es un objeto material o inmaterial que puede utilizarse en términos económicos. En algunos países, la criptodivisa se considera una mercancía y está sujeta a impuestos. Los sistemas legales de estos países califican a la criptomoneda como una mercancía no material inagotable con un valor definido en cada momento.

SituacióN Legal De Las Criptomonedas

La sexta posición asigna a las criptomonedas el estatus de seguridad.

Lo primero y más importante es mencionar aquí a la Comisión de Valores de los Estados Unidos o SEC. En su informe sobre la investigación relativa a una start-up de blockchain, «The Dao», la SEC señalaba que la emisión de tokens debía considerarse como valores, independientemente de cómo se llamara y funcionara el dinero que habían invertido los inversores.

Los que se oponen a esta postura argumentan que la criptomoneda no contiene derechos de responsabilidad y no es una obligación monetaria. Se basan en el hecho de que las relaciones contenidas en la transacción de criptomonedas son las más comparables al acuerdo de trueque. La emisión de criptomonedas se realiza en Internet de forma descentralizada. Por lo tanto, no cumple el concepto de emisión de valores. El emisor es cada participante del sistema de pagos, ya que la transacción crea un nuevo bloque en la cadena de transacciones. Sobre esta base, la criptomoneda no reúne las características de los valores y no es un valor en sí mismo.

Por último, pero no menos importante, la posición número siete es la de las criptomonedas como propiedad.

Mirando de nuevo a Estados Unidos, el Servicio de Impuestos Internos o IRS ha emitido una guía sobre la tributación de las transacciones con Bitcoin y otras criptodivisas, según la cual pueden ser calificadas como propiedad. Para el pago de los impuestos federales de Estados Unidos, el Bitcoin, por ejemplo, se considera una propiedad, en cuya venta los propietarios no recibirán el beneficio de las diferencias de cambio, sino el de las ganancias de capital. Al mismo tiempo, el pago de salarios en criptomonedas está sujeto al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre el salario. Los pagos en criptomonedas a contratistas independientes se gravan aplicando el impuesto sobre el trabajo autónomo.

Actualmente hay mucha ambigüedad en el estatus legal de las criptodivisas, incluso dentro de un mismo país, lo que es una de las razones por las que es bastante complicado determinar qué leyes y reglamentos deben aplicarse. Sin embargo, definir el estatus legal de las criptodivisas y examinar las diferentes posiciones ayuda ciertamente a comprender otros puntos de vista de los reguladores nacionales y, por lo tanto, es beneficioso para determinar qué medidas de cumplimiento de los delitos financieros es probable que se apliquen.

Reflexiones finales

Los intercambios de criptodivisas son legales en Estados Unidos y se rigen por la Ley de Secreto Bancario (BSA). En la práctica, esto significa que los proveedores de servicios de intercambio de criptomonedas deben registrarse en la FinCEN, implementar un programa de ALD/CFT, mantener registros adecuados e informar a las autoridades.

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