La realización de revisiones periódicas en el cumplimiento de AML requiere un plan y programa de revisión ALD / CFT apropiado, incluidos los procedimientos que se realizarán durante el proceso de revisión. Los procedimientos deben ser estandarizados, relevantes y suficientemente consistentes en toda la entidad, lo que le permite agregar información sobre lavado de dinero, financiamiento del terrorismo u otra información sobre delitos de manera sistémica para identificar cualquier patrón o tendencia de controles débiles ALD / CFT.
Los procesos de revisión de los controles contra el lavado de dinero deben incluir la verificación de la información clave utilizada en los informes de cumplimiento a la Administración y la Junta. El equipo de cumplimiento revisa periódicamente el ejercicio de riesgos y controles relacionados con la ML/FT para verificar los riesgos de LA/FT identificados y se toman las medidas para abordar esos riesgos. El equipo de auditoría comprueba el estado de los controles, donde se prueban los controles para detectar muestras seleccionadas de transacciones.
Importancia de las revisiones periódicas y la realización de investigaciones en el cumplimiento de AML
Las revisiones independientes de AML deben realizarse con un enfoque basado en el riesgo en el que se evalúen los riesgos materiales y altos o en áreas donde el incumplimiento pueda tener graves implicaciones financieras y de cumplimiento que resulten en pérdidas de reputación, financieras y operativas. El proceso de revisión incluye evaluar el conocimiento de los empleados relevantes de las leyes y regulaciones ALD / CFT.
Todos los resultados de la revisión deben ser revisados por el jefe de cumplimiento. Los problemas y observaciones de cumplimiento significativos se separan y analizan en detalle con los comentarios de la gerencia. Esto requiere una discusión con diferentes partes interesadas, como jefes de departamento, jefes de asuntos legales, etc. Las respuestas se consolidan y se discuten con los jefes de departamento y el director general de la entidad.
Los riesgos y problemas materiales se presentan ante la reunión del comité de auditoría de la junta, para su revisión y retroalimentación. El comité, basándose en los hechos presentados, emite nuevas instrucciones y comentarios, para garantizar que se fortalezcan los controles internos débiles y se tomen medidas para proteger a la entidad de las consecuencias de los riesgos y problemas de LA/FT.
La dirección sigue las instrucciones y la orientación del comité y aplica las instrucciones recibidas e informa al comité en su próxima reunión a través del jefe de la función de auditoría. Las instituciones deben centrarse ampliamente en la parte narrativa del SAR y, en algunos casos, los gerentes e investigadores generalmente provienen de los antecedentes del trabajo regulatorio que tienen experiencia con ML e investigaciones financieras y poseen conocimiento sobre los requisitos regulatorios relevantes.
La investigación del caso de LA/FT es un proceso que implica la revisión de transacciones financieras históricas y otra información relacionada, para identificar las causas raíz del evento de LA/FT que ocurrió en la entidad. Implica el análisis de varias condiciones que resaltan las violaciones de los controles internos y cualquier posible sesgo de gestión para el incidente real del delito financiero.
El proceso de identificación también es una actividad prospectiva para evaluar las posibilidades de que se repitan incidentes de delitos financieros. Para evaluar la recurrencia de las actividades de ML / TF en el futuro en cualquier departamento o función particular de la empresa, los investigadores analizan las tendencias e incidentes de delitos financieros históricos y actuales, para establecer las interconexiones entre ellos. Esta evaluación de la conexión ayuda a predecir posibles incidentes de fraude en el futuro.
La investigación de las alertas de transacción generadas durante el período es realizada por el equipo de Compliance AML, que verifica el perfil de riesgo del cliente contra la transacción generada como alerta. En caso de que el detalle del perfil de riesgo no coincida con la transacción, la información se obtiene del cliente sobre la naturaleza y el propósito de la transacción. Si el cliente proporciona comentarios apropiados que coincidan con la transacción, el equipo de AML marca la alerta como cercana. En caso de que el cliente no proporcione una respuesta satisfactoria u oculte la información, entonces la transacción se considera sospechosa.
Los investigadores de transacciones también participan en reuniones mensuales de grupo que permiten debatir cuestiones en varios canales. Un grupo empresarial discute casos o nuevas tendencias descubiertas. Esto permite una formación cruzada para comprender los riesgos de LD que existen en los diferentes procesos. Una vez que el sistema de monitoreo genera una alerta de transacción, se revisan 6 meses de actividad de la cuenta. Una vez que se toma la decisión de iniciar una investigación, la alerta se introduce en el sistema de gestión de casos del banco. En este punto, comienza el cronograma para presentar un informe de actividad sospechosa (SAR).
Reflexiones finales
Las revisiones e investigaciones periódicas son componentes cruciales de los programas de cumplimiento contra el lavado de dinero (AML). Las regulaciones AML requieren que las instituciones financieras realicen un monitoreo continuo y revisiones periódicas de las cuentas de los clientes, las transacciones y otras actividades para detectar y reportar comportamientos sospechosos. En general, las revisiones e investigaciones periódicas son componentes críticos de los programas de cumplimiento de AML. Ayudan a las instituciones financieras a identificar actividades sospechosas, cumplir con las regulaciones, mitigar el riesgo y mejorar la efectividad de sus programas AML.
