La junta directiva es responsable de supervisar todos los riesgos asociados con las actividades de una empresa y establecer un entorno de control interno sólido y un marco de riesgos que cumpla con las expectativas de las partes interesadas de la organización. La junta revisa periódicamente el marco de gestión de riesgos y la declaración de política, dependiendo de las circunstancias de la organización.
La junta tiene la responsabilidad general de garantizar que se establezcan una función y prácticas dedicadas a la gestión de riesgos de cumplimiento, y dichas prácticas de gestión de riesgos incluyen la realización de evaluaciones y gestión de riesgos de cumplimiento. La junta delega la responsabilidad de la gestión de riesgos de cumplimiento al equipo de alta dirección dirigido por el Director Ejecutivo o CEO.
El CEO de la compañía revisa periódicamente los resultados de los riesgos de cumplimiento relacionados con diferentes áreas y funciones para informar a la junta. Es importante entender que la alta dirección, incluido el CEO o la Junta Directiva, tiene la responsabilidad final de la conducta de la organización.
Responsabilidad neta del Consejo de Administración
Una Junta debe actuar de buena fe en el ejercicio de su responsabilidad neta de supervisión de su organización, incluida la realización de investigaciones para asegurar:
- Existe un sistema institucional de información y presentación de informes.
- El sistema de presentación de informes es adecuado para asegurar a la junta que la información apropiada relacionada con el cumplimiento de las leyes aplicables llegará a su atención oportunamente y como una cuestión de rutina.
Un sistema de informes corporativos es un elemento clave del programa de cumplimiento, que mantiene a la junta informada de las actividades de la organización y permite una evaluación de la actividad potencialmente ilegal o inapropiada. Se alienta a la Junta a utilizar recursos públicos de cumplimiento ampliamente reconocidos como puntos de referencia para sus organizaciones.
Las Directrices Federales sobre Sentencias y las directrices de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos o de la OCDE pueden utilizarse como herramientas de referencia para que las juntas directivas y la administración determinen qué funciones específicas pueden ser necesarias para cumplir con los requisitos de mantenimiento efectivo del tono en la parte superior.
Las directrices ofrecen a las organizaciones incentivos para reducir y eliminar la conducta delictiva al proporcionar una base estructural desde la cual una organización puede autorregular su conducta a través de un programa efectivo de cumplimiento y ética. Con respecto al cumplimiento corporativo, aunque el programa de cumplimiento puede no ser un problema de «talla única», se espera que la junta directiva de la compañía se esfuerce por revisar la idoneidad de las funciones y sistemas de cumplimiento.
La junta debe desarrollar un plan formal de cumplimiento corporativo para mantenerse al tanto del panorama regulatorio y el entorno operativo en constante cambio.
La junta lleva a cabo las siguientes actividades clave:
- Definir los roles y relaciones, incluyendo los de la función de cumplimiento, función legal, auditoría interna, recursos humanos, función de mejora de la calidad, etc.
- La junta debe establecer y hacer cumplir las expectativas para recibir tipos particulares de información relacionada con el cumplimiento de varios miembros de la administración con respecto a los esfuerzos de mitigación de riesgos y cumplimiento de la organización.
- Identificar y auditar áreas de riesgo potencial.
- Fomentar la rendición de cuentas y el cumplimiento.
Reflexiones finales
Una junta directiva es un grupo de personas que representan los intereses de los accionistas de una empresa. También asesora y guía al CEO y al equipo ejecutivo de una organización. Una junta directiva supervisa las operaciones generales sin involucrarse en las operaciones diarias.
En general, la junta toma decisiones como un fiduciario en nombre de la empresa y sus accionistas. Los temas que caen bajo el ámbito de una junta incluyen la contratación y el despido de altos ejecutivos y su compensación, dividendos, grandes inversiones, y fusiones y adquisiciones.
Además, una junta directiva es responsable de ayudar a una corporación a establecer objetivos amplios, apoyar a la alta gerencia en la búsqueda de esos objetivos y garantizar que la empresa tenga recursos adecuados y bien administrados a su disposición.
