¿Qué es la auditoría interna? Comprender los objetivos y la definición de la auditoría interna en la actualidad

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Una auditoría interna es una evaluación objetiva de la eficiencia y eficacia de una organización/función. Es un sistema de evaluación establecido por la dirección para la revisión de los sistemas de contabilidad y control interno como un servicio a la entidad.

¿Qué es la auditoría interna?

La auditoría interna es un servicio prestado por una parte independiente para evaluar los controles internos, las prácticas corporativas, los procesos y los métodos de una organización. Una auditoría interna ayuda a garantizar el cumplimiento de las distintas leyes que se aplican a una empresa. Una organización puede preparar sus cuentas y registros de acuerdo con los requisitos legales y de información aplicables.

Definición de auditoría simple

¿Qué es la auditoría interna? En pocas palabras, la auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consultoría diseñada para añadir valor y mejorar las operaciones de una organización. La auditoría interna ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Puntos clave de la auditoría interna

Por lo general, la auditoría interna tiene varios aspectos, entre ellos los cinco puntos clave siguientes:

  • La auditoría interna es un sistema de evaluación.
  • Lo establece la dirección como un servicio a la entidad.
  • Implica la revisión de los sistemas contables.
  • Implica la revisión de los sistemas de control interno (que son sistemas de controles financieros, controles operativos y controles de cumplimiento).
  • La auditoría interna es una rama separada y distinta de la profesión contable. El papel de la auditoría interna ha cobrado mayor importancia en las entidades más grandes y ahora se considera una importante herramienta de gestión.
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Resumen de las actividades de evaluación ejemplares

La evaluación (es decir, la auditoría interna) suele incluir un análisis de las siguientes actividades ejemplares:

  • ¿Cumplen sus funciones deseadas?
  • ¿Son las funciones eficientes y prácticas?
  • ¿Se siguen las mejores prácticas?
  • ¿Hay margen de mejora?
  • ¿Se llevan a cabo las funciones tal y como están escritas en las políticas y los procedimientos operativos estándar de la organización?

Razones para el desarrollo de la auditoría interna

Las principales razones para el desarrollo de la función de auditoría interna son las siguientes:

La auditoría interna ayuda a la dirección a supervisar los controles dentro de su entidad. A medida que las entidades aumentan de tamaño y complejidad y se vuelven globales, la tarea de supervisar los controles se vuelve más difícil. Una función de auditoría interna ayuda a la dirección a supervisar estos controles.

Del mismo modo, como los mercados son cada vez más competitivos, las entidades deben ser muy competitivas ellas mismas. Esto significa utilizar los recursos de forma eficiente y eficaz. Una función de auditoría interna puede servir para controlar la eficacia de las operaciones.

En muchos países, existe una gran cantidad de normativa legal y contable, incluida la normativa sobre gobierno corporativo. La dirección puede utilizar una función de auditoría interna para comprobar el cumplimiento de las leyes y los reglamentos.

Muchas entidades utilizan sistemas informáticos complejos. Los auditores internos especializados pueden ayudar a la dirección a revisar la eficacia de los controles en los sistemas informáticos (mediante auditorías informáticas).

Para las empresas que operan en varios sitios, una auditoría interna puede ser una herramienta esencial para una gestión eficaz. La alta dirección puede utilizar un departamento de auditoría interna para realizar controles «externos» de sus departamentos operativos. Las visitas aleatorias o las visitas sorpresa de los auditores internos pueden servir para confirmar que todos los centros aplican los controles internos correctamente y cumplen las leyes y reglamentos pertinentes. Los lugares más grandes, o aquellos en los que existe un alto riesgo de fallo de control, pueden ser visitados con mayor frecuencia por los auditores internos.

El creciente coste de los servicios del auditor externo significa que puede ser más barato utilizar auditores internos para realizar las tareas de auditoría siempre que sea posible. (La confianza de los auditores externos en el trabajo realizado por los auditores internos se considera más adelante. Sin embargo, se puede recurrir a un departamento de auditoría interna para realizar trabajos no relacionados con la auditoría externa que, de otro modo, podrían encomendarse a una empresa de contabilidad externa como trabajo no relacionado con la auditoría).

Aunque en algunos sectores no existe ningún requisito legal para que una entidad establezca una función de auditoría interna, el hecho de que muchas organizaciones lo hagan indica que existen importantes beneficios.

Qué Es La AuditoríA Interna

Reflexiones finales

Una auditoría interna puede garantizar que una empresa cumpla la ley y los reglamentos a tiempo. La auditoría proporciona un nivel de seguridad y ayuda a la gestión del riesgo derivado del fraude, el abuso de poder o cualquier otro escenario. Un auditor interno proporciona a la dirección una evaluación objetiva de los procesos y las cuentas. Utilizando los servicios de un auditor interno, la dirección puede mejorar sus resultados operativos y financieros.

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