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Delitos financieros en criptomonedas: una guía detallada sobre los procedimientos de auditoría y la presentación de informes de blockchain

Posted in Cumplimiento de los criptoactivos on febrero 5, 2024
Financial Crimes In Cryptocurrency

Los delitos financieros en el ámbito de las criptomonedas, como el fraude o el blanqueo de capitales, se están convirtiendo cada vez más en un punto focal para los auditores, lo que requiere metodologías de investigación sólidas y adaptables para garantizar la integridad de las transacciones digitales.

Después de reunir suficientes pruebas apropiadas relacionadas con la auditoría de las criptomonedas y la tecnología blockchain, los auditores o expertos corroboran las pruebas y encuentran similitudes en los patrones que indican las razones reales y los indicios de los delitos financieros, como el fraude o el blanqueo de dinero en criptomonedas. Los auditores deben estar satisfechos de que la evidencia recopilada es sólida para concluir la auditoría.

Se requiere que los auditores concluyan la auditoría de criptomonedas en función de la información y los hechos descubiertos durante la investigación de las transacciones de criptomonedas y la tecnología blockchain. Para concluir la auditoría, los auditores deben tener la confianza suficiente para concluir el caso. Se debe alcanzar un nivel de comprensión y satisfacción con respecto a los patrones de riesgo de delitos financieros o criptomonedas e indicios de verdaderos culpables con fondos malversados.

Los auditores están obligados a documentar la conclusión de forma secuencial y lógica. Todos los hechos y cifras, incluidas las pruebas relacionadas, deben documentarse de forma relacionable y secuencial.

Delitos Financieros En Criptomonedas

Desentrañando los delitos financieros en las criptomonedas

A continuación se presenta la lista de información clave mínima que suelen registrar los auditores como parte de los documentos de trabajo de auditoría:

  • Planificación de auditorías de criptomonedas y tecnología blockchain
  • Identificación de las transacciones de criptomonedas a auditar
  • Entrevistas a personas para recabar pruebas
  • Nombres, designaciones y ubicaciones de los entrevistados
  • Información obtenida con fechas de recepción
  • Observaciones realizadas e información obtenida de los nodos de la cadena de bloques
  • Recuento de activos de criptomonedas 
  • Datos obtenidos y analizados de los ordenadores y dispositivos electrónicos
  • Uso de métodos de muestreo
  • Nivel de personal investigado en la organización o en la empresa

Los auditores están obligados a concluir los casos y emitir el informe final de auditoría al Consejo de Administración o a la Alta Dirección de la empresa. El informe de auditoría debe ser revisado por el director financiero (CFO) y el director ejecutivo (CEO) de la empresa. 

Los auditores preparan un informe formal de conclusión de la criptomoneda, donde se cubren todos los hechos y cifras con detalles de la evidencia obtenida. El informe de auditoría está dirigido a las autoridades correspondientes, como el Consejo de Administración o el CEO de la organización. En el informe de auditoría, el equipo llega a una conclusión relevante sobre el verdadero culpable o los defraudadores con la cantidad malversada.

Un comité de auditoría de la junta (BAC) es responsable de supervisar los resultados de la auditoría de las criptomonedas. El comité se reúne periódicamente para revisar y discutir el informe de auditoría y los problemas significativos identificados e informados relacionados con la tecnología blockchain y las transacciones de criptomonedas.

El comité se asegura de que los resultados de la auditoría se difundan adecuadamente al personal pertinente de la organización, para su rectificación o desarrollo de los controles internos pertinentes, a fin de evitar que se repitan los incidentes denunciados o los riesgos de delitos financieros. La función de cumplimiento suele realizar revisiones periódicas del cumplimiento y verifica la estrategia de mitigación y el progreso de la implementación de los planes de mitigación. Los resultados de las revisiones de cumplimiento, incluido el progreso de los planes de mitigación, se incluyen y compilan para la revisión del comité de auditoría de la junta (BAC).

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Reflexiones finales

En el panorama cambiante de las transacciones financieras, la aparición de la tecnología blockchain y las criptomonedas ha marcado el comienzo de un nuevo ámbito de oportunidades y desafíos. A medida que los auditores se adaptan a esta nueva frontera, los procesos rigurosos son cruciales para detectar, investigar y mitigar delitos financieros como el fraude o el lavado de dinero. El enfoque integral de la auditoría, desde la recopilación meticulosa de datos hasta los informes bien documentados, constituye la base de esta actividad crítica.

Además, el papel de los órganos de supervisión, como el comité de auditoría del consejo de administración, y sus continuos esfuerzos por mejorar los controles internos sobre la base de los resultados de las auditorías, subrayan la importancia de la vigilancia y la adaptabilidad en este ámbito dinámico. De hecho, a medida que avanzamos en esta era digital, el panorama en evolución de la criptoauditoría sigue siendo un pilar integral de la integridad y seguridad financiera.