La magnitud del problema. A pesar de la grave amenaza que supone el fraude para las empresas, muchas de ellas aún carecen de sistemas y procedimientos formales para prevenir, detectar y responder al fraude. Aunque ningún sistema es perfecto, hay medidas que pueden tomarse para disuadir el fraude y hacerlo menos atractivo para cometerlo. Esta guía debería ser útil para ayudar a las organizaciones a tomar esas medidas.
La magnitud del problema
El último gran fraude aparece en los titulares con regularidad, mientras que otras organizaciones se sientan a observar, diciéndose que «no podría ocurrir aquí». Pero la realidad es que el fraude puede ocurrir en cualquier lugar. Aunque sólo un pequeño número de grandes fraudes aparece en los medios de comunicación, todo tipo de empresas pierden enormes sumas a causa del gran número de pequeños fraudes cometidos.
¿Por qué se cometen fraudes?
En el pasado se han hecho varios intentos de medir la magnitud del fraude, pero no es fácil recopilar estadísticas fiables sobre el mismo. Como una de las características principales del fraude es el engaño o la trampa, suele ser muy difícil identificar la magnitud del problema.
Es una verdad que la mayoría de los fraudes no se identifican o pasan desapercibidos, e incluso cuando se ha descubierto un fraude, puede que no se denuncie de forma adecuada u oportuna. Una de las razones puede ser que una empresa que ha sido víctima de un fraude no quiere asumir la carga de las pérdidas de reputación. Para suprimir los riesgos para la reputación, los casos de fraude no se comunican públicamente. Las empresas también se enfrentan al reto de distinguir entre fraude y descuido. El descuido puede consistir en llevar una contabilidad deficiente o no registrar las transacciones financieras a tiempo, lo que provoca problemas de capital circulante.
No cabe duda de que los elementos de fraude están presentes en casi todas las organizaciones, lo que constituye un problema grave. Es posible que los resultados de las investigaciones y encuestas no ofrezcan una imagen completa; sin embargo, no podemos negar que los elementos de fraude no están presentes si los casos no se denuncian.
Varios fraudes no se detectan y las pérdidas reales y los costes indirectos para la empresa, como los costes de gestión o el daño a la reputación, que pueden ser importantes, no se ponen de manifiesto, lo que también suprime la magnitud del fraude en un país, estado o sector concreto. Por lo tanto, es difícil asignar un coste total al fraude basándose en cualquier encuesta o resultado relacionado.
Por ejemplo, si uno de los informes de las encuestas sobre el fraude subraya que éste provoca pérdidas de 20.000 millones de dólares cada año en los Estados Unidos y otro informe destaca que los casos de corrupción y soborno suman el 5% del valor de la economía mundial o unos 2 billones de dólares al año, las estimaciones no son comparables porque los puntos de enfoque de las encuestas no son los mismos. También excluyen otros tipos de fraude, como la apropiación indebida de bienes.
Puede que sea imposible calcular el coste total del fraude, pero se considera que es muy significativo que el coste total de otras actividades ilegales o delitos. Podemos describir la importancia del fraude porque en términos de causar daño a la sociedad o a una economía, el fraude es el segundo en importancia después del tráfico de drogas.
Uno de los conceptos erróneos sobre el fraude es que es un delito sin víctimas. Sin embargo, los casos e incidentes de fraude pueden tener diversos tipos de efectos psicológicos y sociales en los individuos, las empresas y la sociedad.
Por ejemplo, cuando se identifica un caso de fraude importante, suele destruir la reputación y la misión estratégica de la empresa, y numerosas personas, incluidos los empleados y otras empresas relacionadas o partes interesadas, se ven afectadas.
Además de los empleados que trabajan en una empresa en la que se ha detectado y denunciado un fraude importante, los empleados de los proveedores pueden verse afectados a causa de futuros pedidos. Otras partes interesadas, como los acreedores, incluidos los bancos, se ven indirectamente afectadas por el impago de las cuotas de los préstamos obtenidos por la empresa en la que se ha denunciado el caso de fraude significativo.
El coste del fraude suele trasladarse a los consumidores mediante el cobro de una prima por los bienes y servicios para compensar los costes de las pérdidas por fraude, incluyendo el importe del mismo, el coste de las investigaciones y los costes adicionales de seguridad.
Debido a las actividades fraudulentas, los recursos de la sociedad en su conjunto se agotan, lo que afecta significativamente a los servicios públicos. El fraude también implica el apoyo a otros delincuentes o blanqueadores de dinero en diferentes jurisdicciones, lo que también supone un riesgo de pérdidas de reputación y estratégicas para la economía del país.
¿Qué empresas se ven afectadas?
El fraude es un problema al que pueden enfrentarse todos los negocios o empresas, independientemente de su naturaleza, tamaño de las operaciones, industria o jurisdicción. Las empresas o negocios necesitan diversos recursos, como personas, dinero en efectivo, bienes, activos de información o servicios de diversos proveedores, para llevar a cabo sus actividades. Por lo tanto, aumenta la posibilidad de intentos de fraude.
Existe el mito de que los fraudes de naturaleza significativa sólo se han producido en grandes empresas o compañías multinacionales, de las que se informa en los medios de comunicación, y que es poco probable que las pequeñas empresas o negocios sean objetivo de los defraudadores.
Las pequeñas empresas sufren fraudes con más frecuencia que las grandes empresas o compañías y sufren pérdidas medias más elevadas debido a la debilidad del sistema de controles internos o a la escasa jerarquía. Cuando se denuncian casos de fraude en empresas más pequeñas, es menos probable que cubran los daños en comparación con un negocio o empresa más grande y pueden ir a la quiebra.
Varias encuestas han informado de que las empresas que denunciaron fraudes trabajaban en muchos sectores diferentes, y los sectores que más sufrieron actividades fraudulentas y pérdidas fueron el de los seguros y el de la fabricación industrial.
Reflexiones finales
También se producen importantes pérdidas por fraude en el sector de los servicios financieros, como los bancos y otras instituciones financieras, debido a la gran cantidad de transacciones de dinero en efectivo y bienes que se realizan a través de estas organizaciones. Incluso las organizaciones sin ánimo de lucro (ONL) también son víctimas de casos de fraude. Estas organizaciones son explotadas por los blanqueadores de dinero o los delincuentes para colocar sus fondos y generar más riqueza del público en general mostrándoles la causa y los problemas sociales y ganándose sus sentimientos.
