El delito financiero digital o manipulación de indicadores de información financiera se refiere al uso de tecnología y herramientas digitales para cometer actividades fraudulentas en la industria financiera. Esto puede incluir actividades como piratear sistemas financieros o manipular datos financieros para engañar a los inversores o reguladores.
Existen varios indicadores de fraude digital que, cuando se identifican, pueden requerir el inicio del proceso de investigación de fraude .
Delitos financieros digitales o manipulación de indicadores de información financiera
Cuando hablamos de fraude digital o delito que implique manipulación de datos o información financiera digital, los siguientes son algunos de los ejemplos de circunstancias que pueden indicar la posibilidad de que la información financiera o los estados financieros puedan contener un error material:
- Transacciones que no se registran de manera completa u oportuna o que se registran incorrectamente en cuanto a importe, período contable, clasificación o política de la entidad.
- Saldos o transacciones no respaldados o no autorizados.
- Los ajustes de última hora afectan significativamente los resultados financieros.
- Evidencia de acceso de los empleados a sistemas y registros inconsistentes con lo necesario para realizar sus tareas autorizadas.
- Consejos o quejas al auditor sobre el presunto fraude. Pruebas contradictorias o faltantes, que incluyen:
- Documentos faltantes.
- Documentos que parecen haber sido alterados.
- Falta de disponibilidad de documentos que no sean fotocopiados o transmitidos electrónicamente cuando se espera que existan documentos en forma original.
- Elementos significativos no explicados sobre conciliaciones.
- Cambios inusuales en el balance, o cambios en las tendencias o ratios o relaciones importantes de los estados financieros, por ejemplo, las cuentas por cobrar crecen más rápido que los ingresos.
- Respuestas inconsistentes, vagas o inverosímiles de la gerencia o los empleados que surgen de consultas o procedimientos analíticos. q Discrepancias inusuales entre los registros de la entidad y las respuestas de confirmación.
- Se efectuaron un gran número de anotaciones de crédito y otros ajustes en los registros de cuentas por cobrar.
- Diferencias inexplicables o inadecuadamente explicadas entre las cuentas por cobrar
- Cheques cancelados faltantes o inexistentes en circunstancias en las que los cheques cancelados normalmente se devuelven a la entidad con el estado de cuenta bancario.
- Falta de inventario o activos físicos de magnitud significativa.
- Evidencia electrónica no disponible o faltante inconsistente con las prácticas o políticas de retención de registros de la entidad.
- Menos respuestas a las confirmaciones de lo previsto o un número más significativo de respuestas de lo previsto.
- Incapacidad para producir evidencia de desarrollo de sistemas clave y actividades de prueba e implementación de cambios de programa para cambios e implementaciones de sistemas del año en curso.
Reflexiones finales
Para prevenir los delitos financieros digitales, las instituciones financieras y las personas deben implementar fuertes medidas de ciberseguridad, como el uso de autenticación de dos factores, el cambio regular de contraseñas y el monitoreo de cuentas financieras para detectar actividades sospechosas. Además, los reguladores y las agencias de aplicación de la ley deben trabajar juntos para investigar y enjuiciar a los delincuentes involucrados en este tipo de actividades fraudulentas.
