La función principal de los contables forenses consiste en ayudar a los tribunales, a los abogados y a los clientes a comprender las complejas cuestiones financieras y contables. Esto incluye también la presentación de esa información para que todos los usuarios puedan entenderla. Los contables forenses se aseguran de que los dictámenes o los resultados estén respaldados por pruebas que se sostengan en el interrogatorio o el escrutinio.

Funciones y responsabilidades principales de los contables forenses

Un contable forense puede ser contratado para múltiples propósitos. Algunas de ellas son el análisis, la interpretación, el resumen y la presentación de información financiera y empresarial compleja de forma que se pueda entender fácilmente y se apoye adecuadamente.

Los contables forenses se dedican a investigar y analizar las pruebas financieras. También participan en el desarrollo de aplicaciones informáticas que ayudan a analizar y presentar las pruebas financieras. Las conclusiones de los contables forenses se comunican en forma de pruebas de informes y recopilación de documentos que ayudan en los procedimientos judiciales. También pueden ser llamados a declarar en los tribunales como testigos expertos y preparar ayudas visuales para apoyar las pruebas del juicio.

Las funciones de un contable forense incluyen:

Consejo

Los contables forenses se encargan de dar un asesoramiento preliminar como valoración inicial del caso y de las pruebas disponibles al inicio del procedimiento. Lo ideal es que los contables forenses permitan a las dos partes la plena oportunidad de resolver la reclamación, asesorando pero sin dar una respuesta definitiva. Los contables forenses deberían, al menos, contribuir a reducir el elemento financiero como área de debate permanente, ofreciendo explicaciones que ayuden a las personas con formación no financiera a entender la cuestión y llegar a sus conclusiones. La objetividad y la independencia del auditor forense son primordiales a estos efectos.

Identificación de los documentos clave

Se encargan de identificar los documentos que deben estar disponibles como prueba para su presentación ante el tribunal. La función principal de un contable forense es asistir en la preparación de pruebas y análisis financieros para el tribunal contra la actividad delictiva. Hay un elemento de investigación y otro de revisión y asesoramiento en los tribunales.

Preparación del informe

Los contables forenses preparan informes detallados sobre el quantum de las pruebas que una persona no contable puede entender fácilmente, independientemente de si son o no relevantes para el cliente. El informe debe indicar en términos claros y precisos exactamente los asuntos para los que el abogado fue contratado para investigar y las limitaciones, si las hay, que el cliente le impuso.

Revisión del informe

También deben revisar los informes periciales contables enviados por las otras partes, que pueden afectar al quantum de la prueba, y asesorar a los abogados sobre el informe. Los contables forenses son expertos en la materia y, por tanto, identifican incoherencias o problemas en el informe que, de otro modo, pasarían desapercibidos.

Briefing

Otra función de los contables forenses es informar a los abogados sobre los aspectos financieros y contables de un caso. Como expertos en su campo, los contables forenses suelen formar parte de los equipos jurídicos que intervienen en los casos financieros y contables. Aportan su conocimiento de la materia y ayudan a los abogados a identificar posibles problemas o incoherencias en las pruebas o en las declaraciones de los testigos.

Iniciativa de información medioambiental

Más recientemente, con la entrada en vigor de nuevos requisitos normativos y de información sobre el medio ambiente, los contables forenses también participan cada vez más en la medición de la contabilidad medioambiental para poner de manifiesto la huella de carbono o los daños ecológicos causados al medio ambiente y la posible compensación de dichos daños mediante la gestión medioambiental.

Reflexiones finales

La contabilidad forense examina las finanzas de un individuo o una empresa utilizando conocimientos de contabilidad, auditoría e investigación. La contabilidad forense proporciona un análisis contable adecuado para su uso en procedimientos judiciales. Los contables forenses están capacitados para mirar más allá de los números y abordar la realidad empresarial de una situación. En los casos de fraude y malversación, la contabilidad forense se utiliza con frecuencia en los tribunales para explicar la naturaleza de un delito financiero.