Las actividades de control esenciales. Una empresa debe establecer un mecanismo que garantice la existencia de controles contables internos y de gestión de riesgos. Los supervisores deben establecer un mecanismo para garantizar que las entidades que regulan disponen de controles contables internos y de gestión de riesgos. El mecanismo de supervisión no tiene por qué prescribir controles específicos y detallados, sino más bien proporcionar orientaciones generales a las empresas.

Las actividades de control esenciales

Las empresas están obligadas a determinar que se establezcan controles internos apropiados y que se supervisen a nivel de la alta dirección. La responsabilidad de la aplicación y el seguimiento de los controles internos debe estar claramente definida, y la alta dirección debe promover una sólida cultura de cumplimiento de los mercados en todos los niveles de la empresa.

A la hora de garantizar que se asignan los recursos humanos y de otro tipo adecuados a la función de Cumplimiento de Mercados, la empresa debe tener en cuenta la escala y los tipos de servicios de inversión, actividades y servicios auxiliares emprendidos por la empresa.

Las actividades de control deben estar diseñadas para garantizar que los requisitos reglamentarios aplicables y los requisitos establecidos en las políticas y procedimientos internos de cumplimiento de los mercados se cumplen en su letra y espíritu.

La empresa debe abarcar tanto los controles contables internos como la gestión de riesgos y otros controles internos. Los controles contables internos de las empresas deben incluir los libros, y los requisitos de mantenimiento de registros relacionados con los valores, las inversiones. Los controles de segregación de funciones deben estar diseñados para salvaguardar los activos de la empresa y para salvaguardar los bienes del inversor. La gestión y los controles de riesgo de las empresas deben incluir controles para la empresa en general, los límites de las mesas de negociación individuales, el riesgo de mercado, el riesgo de crédito, el riesgo legal, el riesgo operativo y el riesgo de liquidez.

Orientación firme

Las orientaciones de la empresa a los departamentos de inversión y otros departamentos comerciales en relación con los controles internos deben contener orientaciones generales en los niveles más altos, y orientaciones específicas a medida que la información fluye a las mesas de negociación individuales. Las empresas deben contar con supervisores que estén obligados a mantener la documentación escrita sobre la aplicación de los procedimientos de control.

Las empresas tienen que determinar que los controles internos de cumplimiento de los mercados funcionan eficazmente según su diseño de forma continua. Las empresas están obligadas a establecer mecanismos para verificar que se siguen los controles de cumplimiento de los mercados. Los procedimientos de verificación pueden incluir controles de cumplimiento de los mercados y auditorías internas, que deben ser independientes de las mesas de inversión o negociación. Las auditorías externas realizadas por contables independientes también pueden apoyar el sistema de control general de la empresa.

Las empresas deben determinar que las recomendaciones de los auditores y los reguladores se apliquen correctamente. Las empresas deben determinar que los controles, una vez establecidos, sigan el ritmo de los nuevos productos, la tecnología y los nuevos requisitos reglamentarios de cumplimiento de los mercados.

Las empresas deben establecer mecanismos para informar a la alta dirección y a los supervisores de las deficiencias materiales o de los incumplimientos de los controles de cumplimiento de los mercados en el momento oportuno. Las empresas deben estar preparadas para proporcionar a los supervisores el estado de cumplimiento de los mercados pertinentes. Como parte de las actividades de control, la dirección de la empresa debe garantizar que la función de Cumplimiento de Mercados se establezca como una función independiente, para garantizar que los requisitos normativos de Cumplimiento de Mercados se identifiquen, se comprendan, se difundan a los propietarios de los procesos y se apliquen.

Las empresas están obligadas a garantizar que la función de cumplimiento cumpla con sus responsabilidades de asesoramiento y asistencia, incluyendo el apoyo a la formación del personal y de la dirección, la asistencia diaria a los empleados en materia de cumplimiento de los mercados y la participación en el establecimiento de políticas y procedimientos de cumplimiento de los mercados.

¿Qué son las actividades de control?

Las actividades de control son las políticas, procedimientos, técnicas y mecanismos que ayudan a garantizar que la dirección responda a los riesgos identificados durante el proceso de evaluación de riesgos. Las actividades de control, en otras palabras, son acciones realizadas para reducir el riesgo. El proceso de evaluación de riesgos determina la necesidad de una actividad de control. Cuando la evaluación identifica un riesgo significativo para la consecución de los objetivos de un organismo, se determina y se aplica una o varias actividades de control correspondientes.

Las actividades de control pueden ser preventivas o de investigación:

Las medidas preventivas tienen por objeto reducir la probabilidad de que se produzca un acontecimiento desfavorable. El desarrollo de estos controles implica anticiparse a los posibles problemas y establecer procedimientos para evitarlos.

Las actividades de detección tienen por objeto identificar y notificar a la dirección cualquier acontecimiento indeseable que se produzca. Esto permite a la dirección tomar medidas correctivas lo antes posible.

Reflexiones finales

Para garantizar la integridad de los estados financieros y promover los valores éticos y la transparencia en toda la empresa, toda organización necesita controles internos sólidos. Los controles internos son el mecanismo para hacerlo; los controles ayudan a identificar los riesgos y a reducirlos a un nivel aceptable.

Unos procesos sólidos respaldados por sistemas de control interno robustos permiten a una organización cumplir sistemáticamente con todas las leyes y reglamentos aplicables, así como ganarse la confianza y la lealtad de sus partes interesadas. Los controles internos también son importantes para evitar que los empleados y otras personas cometan fraudes.