Las consideraciones finales. La preservación de los datos es importante para la eventual resolución de cualquier caso de malversación o fraude y para el tratamiento justo y ético de cualquier empleado de la empresa. Al igual que los datos pueden modificarse para destruir la integridad de las pruebas, los datos pueden modificarse inadvertidamente y destruir la integridad del proceso, lo que puede dar lugar a falsas acusaciones.
Las consideraciones finales
Si se acusa a un empleado de un delito basándose en un sello de fecha y hora en un archivo al que accedió y revisó un auditor interno antes de que se llamara a la policía, las consecuencias para la empresa y el empleado podrían ser devastadoras.
Los auditores internos y el personal deben planificar reuniones periódicas con el personal de recursos humanos para mantenerse al tanto de las leyes, normas y reglamentos laborales pertinentes. Este conocimiento será útil si la empresa empieza a discutir cuestiones como la revisión del correo electrónico u otra información posiblemente personal en los ordenadores de los usuarios o incluso la exigencia de un polígrafo para seguir empleando a un sospechoso.
En tal caso, será necesario conocer los derechos y responsabilidades de la empresa y de los trabajadores.
Los auditores internos también deben familiarizarse con las políticas de la empresa relativas a las expectativas de privacidad de las personas. Vale la pena saber que el tiempo de un auditor interno para preguntar al personal de recursos humanos si los empleados están obligados a firmar un reconocimiento cuando se contratan, dándoles aviso de que todos los correos electrónicos y documentos contenidos en los ordenadores de la empresa están sujetos a la búsqueda, según sea necesario. Un auditor puede sugerir esto como necesario para proteger a la empresa en caso de una investigación que pueda requerir que la empresa busque en el disco duro o el correo electrónico del empleado si esto no forma parte del papeleo estándar para las nuevas contrataciones.
Cómo entender a un auditor interno (AI)
La principal responsabilidad de un auditor interno (AI) es identificar y corregir los problemas antes de que se descubran durante una auditoría externa realizada por una empresa externa o por organismos reguladores como la Comisión de Valores y Bolsa(SEC). Una de las responsabilidades de la SEC es regular la forma en que las empresas presentan sus estados financieros para garantizar que los inversores tengan acceso a toda la información pertinente antes de invertir.
Las auditorías internas suelen llevar a cabo las tres tareas que se enumeran a continuación.
- Examinar los riesgos y los controles internos de una empresa.
- Garantizar que la empresa y sus empleados cumplen las leyes y reglamentos federales y estatales.
- Hacer recomendaciones sobre lo que debe hacerse para corregir una auditoría fallida o cuestiones identificadas como problemáticas durante la auditoría.
Los auditores internos suelen realizar una serie de tareas para lograr este objetivo, como examinar los estados financieros, los informes de gastos, el inventario, los datos financieros, las prácticas presupuestarias y contables, y crear evaluaciones de riesgo para cada departamento. Para eliminar errores o falsedades potencialmente perjudiciales y encontrar formas de aumentar la productividad, se toman notas detalladas, se realizan entrevistas con los empleados, se supervisan los horarios de trabajo, se verifican los activos físicos y se examinan los estados financieros.
Reflexiones finales
A pesar de que no están obligadas legalmente a hacerlo, muchas empresas deciden contratar a un auditor interno. Las auditorías internas se consideran una forma importante de corregir rápidamente los problemas, mantener una buena reputación y evitar el derroche de dinero. Los informes de los auditores internos pueden ayudar a las empresas a prosperar y funcionar con la máxima eficiencia. Los auditores internos también preparan a la empresa para el éxito cuando llega la auditoría externa anual. El trabajo de un auditor interno consiste esencialmente en ayudar a detectar y solucionar los problemas antes de que lo haga un auditor externo. Por ello, muchos ejecutivos los consideran un gasto necesario.
