El incumplimiento significa el incumplimiento o la negativa a cumplir con los requisitos legales y reglamentarios aplicables. El incumplimiento es no cumplir con las políticas y procedimientos internos que conducen al incumplimiento normativo. Cuando una empresa no está dispuesta a cumplir con las leyes y regulaciones, esto equivaldrá a un incumplimiento normativo, lo que resultaría en un delito o un error civil.

Comprender el incumplimiento

El incumplimiento de las leyes y reglamentos comprende actos u omisiones, intencionales o no, cometidos por la gerencia del empleado o los miembros de la junta. Una empresa necesita establecer un mecanismo para garantizar que todos los incidentes de incumplimiento sean identificados e informados al comité apropiado dentro de la empresa.

La acción de dicha empresa garantiza que la dirección pueda aplicar los controles pertinentes para evitar las posibles sanciones o para reducir los efectos del incumplimiento mediante la aplicación de los requisitos reglamentarios sugeridos en caso de incumplimiento.

Los reguladores de todo el mundo imponen sanciones significativas a las empresas debido al incumplimiento de las regulaciones materiales y significativas. Por lo general, las sanciones se imponen en las áreas relacionadas con el trato con el cliente, la confidencialidad de la información, la protección de datos, la seguridad de la información, el trato con los clientes y el uso de información privilegiada.

Estos son algunos ejemplos de incumplimiento:

• El primer ejemplo es cuando se requiere que los clientes de alto riesgo sean identificados por los requisitos regulatorios AML / KYC. Estos clientes plantean ciertos riesgos que las organizaciones pueden o no aceptar dependiendo de los requisitos reglamentarios aplicables y los controles internos. Los clientes de alto riesgo incluyen PEP con una posición o influencia prominente o más alta en una jurisdicción y son más aceptados para estar involucrados en lavado de dinero, soborno o corrupción.

El incumplimiento de este requisito regulatorio es que el equipo de apertura de cuentas no identifica a los clientes de alto riesgo o clientes antes de incorporar o abrir sus cuentas.

• El segundo ejemplo es cuando las regulaciones ALD / KYC requieren que las instituciones financieras identifiquen a los clientes y verifiquen la información de identificación antes de abrir sus cuentas. El incumplimiento relacionado con la incorporación del cliente no está realizando la identificación del cliente y la verificación de su información.

El incumplimiento tiene repercusiones, incluidas inspecciones regulatorias, multas, cancelación de licencias o cierre de un segmento comercial. El incumplimiento intencional plantea dudas sobre la competencia y las intenciones de la administración y requiere una acción inmediata por parte de las autoridades reguladoras para garantizar que los objetivos de los marcos regulatorios se cumplan y cumplan por parte de la administración. El regulador puede exigir información para verificar el estado de cumplimiento, que la empresa debe proporcionar.

• Por último, el tercer ejemplo es cuando las leyes y regulaciones antisoborno requieren que las personas y las personas se abstengan de dar dinero en efectivo u otros beneficios a cualquier otra persona para obtener beneficios financieros personales.

El incumplimiento sería cuando el empleado de la compañía da efectivo a un tercero en una relación con un funcionario del gobierno para influir en él para que actúe a favor de la compañía. Este acto es soborno; por lo tanto, dará lugar a incumplimientos.

Reflexiones finales

El incumplimiento normativo ocurre cuando una empresa no sigue las políticas, estándares, regulaciones o leyes que se aplican a sus operaciones. El incumplimiento de las leyes y reglamentos incluye actos intencionales o no intencionales de omisión o comisión cometidos por la organización empleadora del contador profesional o aquellos encargados de la gobernanza, por la gerencia o por otras personas que trabajan para o bajo la dirección de la gerencia.