Realizar revisiones e investigaciones de riesgos ALD / CTF es una responsabilidad clave de las instituciones financieras, incluidos los bancos, las empresas de servicios monetarios y otras entidades que están sujetas a las regulaciones ALD / CFT. La realización de auditorías y revisiones periódicas de delitos financieros por parte de departamentos o funciones independientes, como auditorías internas, requiere una planificación y supervisión adecuadas de las auditorías ALD / CTF.
Los procedimientos de auditoría adoptados deben ser estandarizados, pertinentes y suficientemente coherentes a nivel de toda la entidad, lo que le permite agregar el sistema de información sobre blanqueo de capitales u otros delitos para identificar cualquier patrón o tendencia de controles débiles de lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo.
Responsabilidad de realizar revisiones e investigaciones de riesgos ALD / CTF
Los procesos de revisión de los controles contra el lavado de dinero deben incluir la verificación de la información clave utilizada en los informes de cumplimiento a la Administración y a la Junta Directiva. El equipo de cumplimiento revisa periódicamente el ejercicio periódico de riesgos y controles relacionados con la ML/FT para verificar los riesgos de LA/FT identificados y las medidas adoptadas para abordar esos riesgos. El equipo de auditoría comprueba el estado de los controles, donde se prueban los controles para muestras seleccionadas de transacciones.
El departamento de auditoría realiza una revisión independiente basada en una muestra basada en el riesgo de actividades materiales y de alto riesgo para evaluar los casos o áreas en los que el incumplimiento puede tener graves implicaciones financieras y de cumplimiento que resulten en pérdidas de reputación, financieras y operativas. La auditoría también cubre las áreas como el conocimiento de las leyes y regulaciones ALD / CTF por parte de los jefes de departamento, empleados y propietarios de procesos.
El jefe de una función de auditoría revisa todas las auditorías y revisiones realizadas durante el período. Los problemas y observaciones de cumplimiento significativos se segregan y analizan con la retroalimentación de la gerencia. Esto requiere una discusión con diferentes partes interesadas, como jefes de departamento, jefes de asuntos legales, etc. Las respuestas se consolidan y discuten con los jefes departamentales y el CEO de la entidad.
Los riesgos y problemas materiales se presentan ante la reunión del comité de auditoría de la junta para su revisión y retroalimentación. Sobre la base de los hechos presentados, el comité emite más instrucciones y comentarios para garantizar que se fortalezcan los controles internos débiles y se tomen medidas para proteger a la entidad de las consecuencias de los riesgos y problemas de LA/FT. La dirección sigue las instrucciones y directrices del comité, aplica las instrucciones recibidas e informa al comité en su próxima reunión a través del jefe de una función de auditoría.
Reflexiones finales
La lucha contra el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo son medidas fundamentales para combatir los delitos financieros, como el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo. Las instituciones financieras son responsables de identificar, evaluar y administrar sus riesgos ALD / CTF. En resumen, las instituciones financieras tienen la responsabilidad de identificar, evaluar y administrar sus riesgos ALD / CTF, lo que incluye realizar revisiones e investigaciones periódicas. De lo contrario, puede resultar en multas significativas y daños a la reputación, así como en una posible responsabilidad penal para la institución y sus empleados.
