Es importante contar con revisiones TBML efectivas y mecanismos de presentación de informes. La realización de exámenes periódicos de cumplimiento comercial por parte de un departamento o función independiente, como la Unidad de Cumplimiento Comercial, requiere una planificación y recursos adecuados de ALD / CTF.
Los procedimientos de revisión adoptados deben ser estandarizados, pertinentes y suficientemente consistentes en toda la entidad, lo que le permite agregar información sobre lavado de dinero u otro delito de manera sistémica para identificar cualquier patrón o tendencia de controles de cumplimiento comercial débiles. TBML controla los procesos de revisión que deben incluir la verificación de la información clave utilizada en los informes de cumplimiento a la gerencia y la junta.
Revisiones e informes de TBML
El equipo de cumplimiento comercial revisa periódicamente el ejercicio periódico de riesgos y controles de LA/FT para verificar los riesgos de LA/FT identificados y las medidas adoptadas para abordar esos riesgos. El equipo de auditoría comprueba el estado de los controles, donde se prueban los controles para muestras seleccionadas de transacciones.
El departamento de cumplimiento comercial realiza revisiones independientes basadas en una muestra basada en el riesgo de actividades materiales y de alto riesgo para evaluar los casos o áreas en los que el incumplimiento puede tener graves implicaciones financieras y de cumplimiento que resultan en pérdidas de reputación, financieras y operativas. La auditoría también cubre las áreas como el conocimiento de las leyes y regulaciones ALD / CTF por parte de los jefes de departamento, empleados y propietarios de procesos.
El Oficial de Informes sobre el Blanqueo de Dinero Basado en el Comercio o TBMLRO verifica los exámenes realizados durante el período. Los problemas y observaciones de cumplimiento significativos se segregan y analizan en detalle, y el TBMLRO proporciona retroalimentación. Esto requiere una discusión con diferentes partes interesadas, como el departamento de funciones comerciales y el jefe, el jefe de asuntos legales, etc. Las respuestas se consolidan y discuten con los jefes departamentales y el CEO de la entidad.
Los riesgos y problemas materiales se presentan ante la reunión del comité de auditoría de la junta para su revisión y retroalimentación. Sobre la base de los hechos presentados, el comité emite instrucciones y comentarios adicionales para garantizar que se fortalezcan los controles internos débiles y se tomen medidas para proteger a la entidad de las consecuencias de los riesgos y problemas de LA/FT. La gerencia sigue las instrucciones y directrices del comité, aplica las instrucciones recibidas e informa al comité en su próxima reunión a través del jefe de la función de auditoría.
Las organizaciones deben incorporar un conjunto completo de riesgos de LA/TF relacionados con el comercio o banderas rojas en sus herramientas y procesos de monitoreo de transacciones relacionadas con el comercio y asegurarse de que el equipo de cumplimiento comercial analice las alertas rojas relacionadas con el comercio para una conclusión lógica. Desde su generación hasta su cierre, el rastro de alerta roja debe documentarse para referencia posterior. Tales escenarios deben ser revisados periódicamente por las organizaciones para asegurar su eficacia.
Las organizaciones deben desarrollar un Sistema de Información de Gestión o MIS preciso y completo para las transacciones comerciales. Debe considerar variables importantes relacionadas con el comercio teniendo en cuenta todas las transacciones comerciales para que la extracción de datos comerciales sea fácil y el requisito del regulador relativo a la solicitud de MIS se cumpla con prontitud. El MIS comercial también se utiliza en las revisiones específicas y relevantes del equipo de cumplimiento comercial.
Cuando una organización sospeche de un cliente comercial o de una transacción de la que forme parte una transacción, debe informar de la actividad sospechosa o del informe de transacción a las autoridades reguladoras pertinentes, como la dependencia de inteligencia financiera o la UIF, de la manera prescrita.
Se sugiere que, antes de presentar informes, la organización realice las investigaciones apropiadas sobre las transacciones comerciales pertinentes. En todos los casos, deben cumplirse y cumplirse los requisitos de las leyes pertinentes.
Reflexiones finales
TBML (lavado de dinero basado en el comercio) se refiere al uso de transacciones comerciales internacionales con el propósito de lavar fondos ilícitos. TBML implica varias técnicas, como la sobrefacturación o subfacturación de bienes, descripciones falsas de bienes o servicios, o facturación múltiple de los mismos bienes. TBML es un desafío global importante, y su complejidad hace que sea difícil de detectar y prevenir. Los mecanismos eficaces de revisión y presentación de informes son fundamentales para combatir la TBML. Esto requiere evaluaciones periódicas de riesgos, monitoreo de transacciones, procedimientos mejorados de diligencia debida, mecanismos de presentación de informes fortalecidos y capacitación y conciencia del personal.
