La auditoría de criptomonedas y blockchain está emergiendo como aspectos integrales de las estrategias modernas de gestión y control de riesgos, desafiando a los auditores a adaptarse e innovar para navegar de manera efectiva por las complejidades de estas tecnologías digitales.
Desde la perspectiva de un auditor interno, la auditoría de criptomonedas es una revisión del uso de criptomonedas por parte de una organización para diferentes transacciones, como el uso de Bitcoin, Ethereum, etc. El uso de criptomonedas y su auditoría garantizan que se implementen los controles adecuados. Los criptoactivos tienen sus complejidades, y una auditoría criptográfica se asemeja a una auditoría de efectivo o de divisas. La auditoría de una cadena de bloques implica una revisión de los controles utilizados por la organización.
La auditoría de criptomonedas y blockchains no tiene por qué ser muy diferente a la auditoría de otras áreas de un negocio. Es posible que deba contratar personal adicional que tenga experiencia con activos digitales, así como adoptar un enfoque más proactivo. En general, el proceso es similar a la auditoría de otras áreas, como la nube, o incluso a las prácticas financieras existentes, como la gestión de efectivo.
Guía práctica para una auditoría eficaz de criptomonedas y blockchain
A continuación se muestran las técnicas para auditar la criptografía de manera efectiva:
Evalúe el uso de criptomonedas y blockchain
El primer paso para auditar la criptomoneda y la cadena de bloques es averiguar cómo es el uso actual y planificado de la tecnología y la moneda por parte de la organización. Si el departamento de finanzas gestiona las criptomonedas, por ejemplo, es difícil implementar los controles adecuados. Se debe considerar el uso futuro para tener una idea de si la organización cuenta con los recursos adecuados para administrar los riesgos relacionados con las criptomonedas.
Identifique los principales riesgos
Una vez que el auditor tiene un buen manejo del uso de las criptomonedas y la cadena de bloques por parte de la organización, puede comenzar a identificar los principales riesgos potenciales que están involucrados en las criptomonedas.
Por ejemplo, el auditor podría evaluar si el equipo financiero tiene los sistemas y herramientas adecuados necesarios para rastrear las transacciones de criptomonedas, tan fácilmente como cualquier otro activo de la organización. Dado que los inversores en criptomonedas utilizan diferentes exchanges y billeteras de criptomonedas, puede ser difícil encontrar datos sobre cada evento de compra y venta.
El uso de las criptomonedas suele diferir del de un inversor individual, y el auditor puede querer asegurarse de que los datos y la información relacionados con las transacciones de criptomonedas no estén atrapados en sistemas dispares.
El auditor revisa los riesgos relacionados con la seguridad de los datos y planea comprender que no todas las cadenas de bloques son iguales. El auditor debe tomar medidas y colaborar con los líderes de T para evaluar si las cadenas de bloques que está utilizando y los protocolos cibernéticos asociados mantienen los datos seguros.
Estos son solo algunos de los muchos riesgos que pueden surgir con el uso de criptomonedas y blockchain. Los auditores internos deben trabajar con otros departamentos para evaluar cómo se ven esos principales riesgos dentro de su organización y cómo se pueden administrar de manera efectiva.
Establecer controles
Después de la identificación de los principales riesgos de las criptomonedas y las debilidades de control, se sugieren mejores controles a la gerencia para las operaciones criptográficas generales y específicas del proceso.
Reflexiones finales
A medida que la adopción de las criptomonedas y las tecnologías blockchain se generalizan cada vez más en las operaciones comerciales, la auditoría interna desempeña un papel fundamental en el establecimiento de mecanismos eficaces de gestión y control de riesgos. Al comprender a fondo el uso de estas tecnologías por parte de una organización, identificar los riesgos potenciales y desarrollar controles sólidos, los auditores pueden ayudar a salvaguardar la integridad y la seguridad de las transacciones, asegurando el cumplimiento de las regulaciones financieras.
Adaptar las prácticas de auditoría tradicionales para adaptarse a las complejidades únicas del ámbito de las criptomonedas no solo requiere una comprensión profunda de la tecnología, sino que también exige un enfoque proactivo y, posiblemente, la inclusión de expertos en activos digitales. La tarea, aunque desafiante, es esencial para fomentar la transparencia, la confianza y la eficiencia en un panorama económico cada vez más digital.
