El blanqueo de capitales consiste en ocultar o disfrazar el origen de los ingresos obtenidos ilegalmente para que parezca que proceden de fuentes legítimas. En el lavado de dinero, la estratificación es el proceso de realizar múltiples transacciones para ocultar las huellas de un delincuente. Como resultado, la estratificación oscurece los orígenes del dinero u otros activos obtenidos ilegalmente.

¿Qué significa la estratificación en el lavado de dinero?

Es la segunda etapa del lavado de dinero después de que los fondos ilícitos se hayan mezclado con fondos legales o se hayan depositado en una cuenta bancaria durante la etapa de colocación. Las transacciones disfrazan la naturaleza ilícita de los fondos para hacerlos aparecer como fondos monetarios legales.

Los estudios de caso se discuten para mostrar el proceso y lo que los documentos de apoyo de Conozca a su cliente, o KYC mostrarán para engañar a un especialista en Anti Lavado de Dinero / Financiamiento del Terrorismo, o AML / CTF. También muestra cuán profunda debe ser la diligencia debida para permanecer libre de dudas al incorporar a un cliente.

ESTUDIO DE CASO 1

El 23 de septiembre, el ministro de educación anunció una nueva licitación para la construcción de una escuela primaria y un jardín de infantes. El presupuesto fue de 10 millones de euros para la escuela primaria y 7 millones de euros para el jardín de infantes. 

El ministerio publica una licitación bajo las normas de la Directiva 2014/24/UE aplicada a la contratación pública y ha superado un volumen de contratación de 5.350.000 euros para los contratos de construcción. Varias empresas presentaron una propuesta y una previsión presupuestaria, y el examen está en curso, que fue un proceso oportuno, y no se alcanzó la fecha de cierre.

El amigo de la infancia del ministro, a quien conoce de la escuela, es dueño de una empresa de construcción. Ni el ministro, ni su pariente, ni ningún socio comercial, ni una persona con la que compartió alojamiento durante los últimos 12 meses está involucrado en la empresa constructora. Aparte de su tiempo escolar común y amistad privada, no existen lazos cruzados o interrelaciones.

Durante una visita privada a la casa privada del empresario, el empresario discute la licitación para los dos contratos de construcción. Al ser preguntado por su amigo de la infancia al respecto, el ministro de educación dijo en una conversación de cuatro ojos que la mejor oferta que obtuvo fue de 9 millones de euros para la construcción de la escuela primaria y 6 millones para la construcción del jardín de infantes. El empresario ofrece al ministro ejecutar estos dos contratos y afirma que su construcción es capaz de construir la escuela primaria con un presupuesto total de 6 millones de euros y construir la guardería con un presupuesto total de 4 millones de euros.

El empresario utilizará una mano de obra no calificada y materiales inferiores, pero declarará que la fuerza laboral es calificada y los materiales como adecuados. Presentaría una oferta de 8 millones de euros para construir la escuela primaria y una oferta de 5 millones de euros para construir el jardín de infantes. Se dice que el margen de 3 millones de euros se reparte entre ellos dentro de un acuerdo privado. La compañía del amigo de la infancia se presenta en la licitación y se asigna para los contratos dentro del ministerio.

Los ingresos se generarán dentro de la empresa constructora del amigo de la infancia del ministro y parecerán legales, legítimos y legales. Sin embargo, las deficiencias en la calidad de los materiales y la mano de obra constituyen una conducta comercial fraudulenta. Por lo tanto, los ingresos derivados del fraude, la corrupción y los incentivos hechos a una Persona Políticamente Expuesta, o PEP. Se aplica el término dinero sucio.

La hermana, la hija y el hijo del ministro son dueños de IBC, con nominados que actúan en su nombre dentro de una escritura de fideicomiso para proteger a la UBO de la exposición pública.

Las tres personas calificaron como PEP y permanecieron sujetas a una diligencia debida reforzada. La naturaleza de los negocios de las IBC es servicios de consultoría, como Estudios Ambientales, Estudios de Equidad de Género, consultoría en Gestión y Estructuración Organizacional, y Gestión de Recursos Humanos. La empresa constructora no estaba interrelacionada.

Las IBC y la empresa constructora celebran acuerdos de servicio. Se ordenan y desarrollan estudios sobre equidad de género, organización interna innovadora de las empresas y temas ambientales relacionados con la construcción de un centro comercial que pueda atender a 500.000 clientes en una zona rural de 7.000 habitantes. Las tarifas acordadas se mantuvieron en condiciones de plena competencia, lo que significa que los cargos por servicio para los estudios no favorecen el trato preferencial y los cargos por servicio se mantienen dentro del nivel habitual para tales tareas. La documentación de apoyo se crea para la realización ordenada de los estudios.

Los estados financieros de las IBC después del final del año muestran las fuentes de ingresos y el préstamo como cuentas por cobrar. La hermana del ministro, su hija y su hijo transfieren el dinero de la cuenta de ahorros en su banco. 

Desde las cuentas bancarias privadas relacionadas con la hermana, el hijo y la hija del ministro, el dinero del acuerdo de préstamo se transfiere a una cuenta privada de gestión de activos en una oficina familiar. El administrador de activos de la oficina familiar invierte el dinero en los mercados de valores y crea una ganancia adicional. Al vencimiento, las carteras se liquidan hasta cierto punto, y el dinero se acredita en una cuenta a nombre de la empresa, que pertenece a la familia del ministro, incluido él mismo. Esta empresa posee activos como barcos, bienes raíces y vehículos motorizados utilizados por las UBO y financia otros gastos de las UBO.

En este estudio de caso, solo se podría construir un vínculo desde el origen del dinero que se obtuvo en circunstancias fraudulentas y luego se lavó en el ámbito de una investigación criminal sobre las prácticas de cómo el Ministerio decidió en primer lugar asignar la empresa constructora del amigo de la infancia del ministro. Los activos estarían sujetos a confiscación en caso de sentencia y orden judicial en consecuencia.

Para nosotros, que trabajamos en la industria financiera, no sería posible recorrer todo el camino. Nuestra diligencia debida comenzará en la oficina familiar en caso de que las UBO decidan asignar otro administrador de activos externo en esta etapa. Esto último es altamente improbable, por supuesto. 

ESTUDIO DE CASO 2

En este escenario, se nos presentan actividades del crimen organizado en el mundo. Los frecuentes negocios ilegales y narcóticos se comercializan en secreto, conocido como el sindicato de drogas.

Los distribuidores del sindicato liquidan sus operaciones en efectivo. No pueden usar las grandes cantidades de efectivo que el grupo está escondiendo y manteniendo. Las cantidades más pequeñas se utilizan para el gasto de los miembros del grupo.

El grupo quiere establecer una empresa a través de facilitadores profesionales para lavar sus mayores cantidades de efectivo. El grupo adquiere bienes raíces desgastados en un área con altas tasas de criminalidad y desempleo. A cambio, el grupo tiene pocos obstáculos para convertirse en propietarios legítimos de los bienes inmuebles y los aporta como un activo a la empresa recién establecida.  

Si bien muchos de los apartamentos en el inmueble permanecen vacíos, algunos compartimentos están ocupados por personas desempleadas o que están activas en el campo de la prostitución y también consumirán las sustancias proporcionadas por el grupo.

El grupo luego genera contratos de alquiler con inquilinos inexistentes o financieramente incapaces. Las grandes cantidades de efectivo que el grupo recibía del comercio de sustancias ilegales y al reducir las ganancias de las personas que se prostituyen a los clientes ahora se declaran como ingresos por alquiler y se generan recibos de pago por pagos en efectivo.

La empresa que habían establecido posee en este punto un bien inmueble adquirido legalmente y recibe ingresos de contratos de alquiler, cuyos pagos mensuales de alquiler se liquidan en efectivo. El grupo deposita los importes en efectivo en la cuenta bancaria de la empresa contra la presentación de los recibos de pago para mostrar los pagos de los inquilinos y los contratos de alquiler per se. El banco admitirá la colocación.

El grupo establece una segunda compañía, que actuará como una compañía tenedora para la primera, y el 100 por ciento de las acciones se transfieren a la compañía holding. El grupo elige una jurisdicción con un régimen IBC, como una jurisdicción offshore. El grupo contrata a un accionista nominado y un director para el holding offshore.

Las ganancias netas de la compañía que aún posee los bienes raíces como su activo transferirán las ganancias netas después de impuestos a la compañía tenedora. Dependiendo del país en el que opere el grupo y donde la compañía mantenga los bienes inmuebles como un activo, los bancos aplicarán un impuesto de retención sobre los pagos de dividendos salientes a la sociedad holding offshore.

La sociedad holding ubicada en una jurisdicción offshore no está sujeta a ninguna declaración de impuestos y no tiene la obligación de proporcionar estados financieros anuales auditados.

En lugar de recibir ingresos por dividendos del extranjero, los UBO, los jefes del sindicato de drogas, deciden tomar un préstamo privado de su propia compañía como préstamo de accionistas. Los contratos de préstamo se producen en consecuencia. Los préstamos en lugar de los ingresos por dividendos significan que los ingresos son pasivos y no deben declararse como ingresos, lo que libera al receptor de la obligación de pagar el impuesto sobre la renta. Los reembolsos de préstamos en papel o liquidaciones incluso les proporcionan un gasto deducible de impuestos.

Las empresas recién constituidas son un indicador seguro del abuso de los servicios financieros para actividades de lavado de dinero. Por lo tanto, estos indicadores deben desencadenar una intensa investigación de antecedentes.

Cuando el miembro del Sindicato utiliza sus fondos del acuerdo de préstamo para invertir en criptomonedas, por ejemplo, aparecen los siguientes documentos de respaldo:

• Contrato de préstamo
• Estado de cuenta
• Certificado de incumbencia para holding offshore
• El identificador del receptor
• KYC completo de la sociedad holding offshore
• Las cuentas de gestión del holding offshore muestran dividendos de la empresa de gestión inmobiliaria.

Como MLCO, debe comprender que IBC es un posible vehículo de evasión de impuestos, y su debida diligencia incluye los títulos de propiedad y la investigación de dónde se encuentran los bienes raíces. World-Check podría revelar posibles investigaciones contra el sindicato.

Reflexiones finales

En el lavado de dinero, la estratificación es el proceso de realizar múltiples transacciones para ocultar las huellas de un delincuente. Como resultado, la estratificación oscurece los orígenes del dinero u otros activos obtenidos ilegalmente. Es cuando el dinero ilícito se mezcla con dinero legítimo o se mueve de una cuenta a otra. La estratificación a menudo implica generar una gran cantidad de transacciones diferentes para que el efectivo desaparezca y se lave.