¿Qué es un indicador de fraude?

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Los indicadores de fraude sirven como señales para las organizaciones o el equipo de supervisión del fraude, lo que les permite tomar medidas correctivas para evitar que se produzcan fraudes. Este artículo explica en detalle qué es un indicador de fraude.

En una organización, el fraude interno puede ser realizado por cualquier empleado, desde un nivel de entrada hasta un cargo superior. Hay algunas señales de advertencia reconocidas o «banderas rojas» que podrían indicar que un empleado está involucrado en una actividad fraudulenta.

¿Por qué son importantes los indicadores de fraude?

El fraude interno ha sido un gran problema para las organizaciones y suele estar provocado por una de estas cuatro situaciones:

  • Delito oportunista: cuando el fraude se comete para obtener un beneficio personal.
  • Falta de ética empresarial: en algunas organizaciones, el fraude de bajo nivel, como la inflación de las solicitudes de gastos, puede parecer permitido tanto por el empleado como por el empleador.
  • Un delincuente reclutado: algunos individuos buscan empleo con la intención consciente de defraudar a su empleador o de reunir propiedades intelectuales.
  • Intimidación de los empleados: una posible razón es que un miembro del personal o un empleado puede ser intimidado por el crimen organizado para participar directamente en fraudes o para proporcionar información sobre las cuentas de los clientes con el fin de ayudar a otros intentos de fraude. El daño a la familia o a los amigos es una amenaza común para la intimidación.

Los indicadores de fraude ayudan a identificar estos factores desencadenantes, que deben ser abordados como parte de una sólida estrategia antifraude.

Lista de control de los indicadores de fraude

Dos:

  • Analice las «banderas rojas» y considere cómo pueden aplicarse a su organización.
  • Utilizar las «banderas rojas» en concordancia con una gestión de riesgos más amplia.
  • Considere los cambios en las actividades y/o procedimientos empresariales que puedan abrir nuevos riesgos potenciales de fraude.
  • Involucrar a los empleados en la identificación y discusión de los riesgos de fraude y en cómo prevenirlo.
  • Educar a todos los empleados y aumentar la conciencia de los indicadores de fraude.
  • Llevar a cabo sistemas y procesos para detectar las señales de alerta temprana de fraude.
  • Establezca un mecanismo fiable para que los empleados informen de sus sospechas de fraude.
  • Fomentar una cultura abierta en la que se acepte la comunicación de verdaderas sospechas.
  • Esté atento a la posible conspiración entre empleados y terceros.
  • Garantizar un control regular del cumplimiento de las políticas de prevención y detección del fraude.
  • Disponga de un plan de respuesta que describa las políticas y procedimientos a seguir en caso de fraude.

No lo hagas:

  • Ignorar las «banderas rojas». Algunas industrias y/o actividades están expuestas a un riesgo de fraude específico. Asegurarse de que los riesgos se abordan adecuadamente
  • Actuar con demasiada rapidez. Estos son sólo indicadores de posibles actividades fraudulentas, no pruebas.
  • Pasar por alto los informes insignificantes y jocosos de los empleados.

Indicadores de bandera roja

Comportamiento – Algunos empleados que son excesivamente reservados en relación con su trabajo, empleados con un cambio repentino de estilo de vida y círculo social. Los que se ven bajo aparente estrés sin presión identificable son algunos de los indicadores de bandera roja de comportamiento que no deben pasarse por alto.

Financieros – Empleados que sólo realizan transacciones en efectivo, con inventarios inusualmente grandes, empleados que se sabe que están bajo presión financiera externa, empleados con fuentes de riqueza inexplicables y empleados con el nivel más alto de rendimiento en los que podría existir la preocupación de que lo estén consiguiendo mediante actividades sospechosas. Estos son los indicadores de alerta financiera que no deben pasarse por alto.

¿Qué Es Un Indicador De Fraude?

Señales de advertencia y alertas de fraude

Hay varios indicadores de fraude que, cuando se identifican, pueden requerir el inicio del proceso de investigación del fraude.

Cuando hablamos de fraude en los estados financierosAlgunos de los ejemplos de circunstancias que pueden indicar un fraude son las transacciones que no se registran de forma completa u oportuna, los saldos o transacciones no justificados o no autorizados, los ajustes de última hora que afectan significativamente a los resultados financieros, las pruebas de acceso no autorizado de los empleados a los sistemas y registros, las quejas al auditor sobre el presunto fraude, los documentos que faltan, los documentos que parecen haber sido alterados, la falta de disponibilidad de los documentos transmitidos electrónicamente, las conciliaciones inexplicables, los cambios inusuales en el balance, el gran número de entradas de crédito y otros ajustes, las diferencias inexplicables entre las cuentas por cobrar y la falta de inventario o activos físicos.

También, menos respuestas a las confirmaciones de las previstas o un número mayor de respuestas de las previstas y la incapacidad de presentar pruebas de las actividades de desarrollo de sistemas clave y de pruebas de cambio de programas y de implementación de los cambios e implantaciones de sistemas del año en curso.

Reflexiones finales

Este artículo profundiza en «Qué son los indicadores de fraude». La prevención y la detección temprana de las actividades fraudulentas son siempre preferibles a la intervención a posteriori. Una vez que el fraude se ha establecido firmemente dentro de una organización, la reputación financiera o las ramificaciones reglamentarias serán graves.

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