La mejora de la prevención de los delitos financieros requiere un enfoque integrado, fusionando los procesos de lucha contra el blanqueo de capitales (AML) y de gestión del riesgo de fraude para identificar, evaluar y mitigar de forma colaborativa las posibles fuentes y tendencias de los delitos financieros, fortaleciendo así el marco general de gestión de riesgos de las instituciones financieras.
La integración de la gestión del riesgo de fraude y de lucha contra el blanqueo de capitales significa que la identificación y evaluación de los riesgos de blanqueo de capitales, las políticas, los procedimientos y los sistemas de cumplimiento de la lucha contra el blanqueo de capitales, la supervisión de la lucha contra el blanqueo de capitales y la formación contra el blanqueo de capitales deben realizarse junto con las actividades periódicas de identificación, evaluación y prevención del fraude. El propósito es reducir las posibilidades de no identificar los riesgos inherentes e interrelacionados de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo y fraude.
Los delitos financieros incluyen el blanqueo de capitales y el fraude, por lo que el seguimiento del panorama de riesgos de forma aislada puede provocar la no identificación de los riesgos existentes de blanqueo de capitales y fraude. La importancia y la interrelación del blanqueo de capitales y el fraude han creado la necesidad de centrarse en estas áreas de forma integrada, en las que los equipos de gestión del riesgo de fraude y cumplimiento de la normativa contra el blanqueo de capitales y de fraude colaboren e identifiquen posibles fuentes y tendencias de riesgo de fraude y de blanqueo de capitales, para definir el enfoque general de la gestión de riesgos.
Por ejemplo: un cliente involucrado en una actividad de lavado de dinero, también puede ser un estafador y cometer actividades fraudulentas como el fraude con tarjetas de crédito. Por lo tanto, al evaluar los riesgos de fraude, los equipos de gestión de riesgos de fraude y blanqueo de capitales deben realizar la evaluación integrada de riesgos, para identificar el patrón y los vínculos entre los diferentes incidentes de blanqueo de capitales y fraude notificados.
La integración de la gestión del riesgo de fraude y la lucha contra el blanqueo de capitales conduce a la aplicación eficaz de un enfoque basado en el riesgo, para gestionar los incidentes generales de blanqueo de capitales en la organización. Las organizaciones llevan a cabo evaluaciones internas del riesgo de fraude con el fin de desarrollar políticas y procedimientos relevantes de gestión del riesgo de fraude, pero sin una integración con el proceso de evaluación del riesgo de blanqueo de capitales.
La gestión del riesgo de fraude y las políticas de cumplimiento de AML pueden pasar por alto los controles esenciales para prevenir ambos delitos financieros. Para identificar, evaluar, gestionar y mitigar los riesgos de lavado de dinero y fraude, las políticas y procedimientos deben desarrollarse de manera integrada, con roles y responsabilidades definidos de los propietarios de procesos de diferentes funciones y departamentos.
Mejora de la prevención de delitos financieros
La gestión del riesgo de fraude y las medidas de lucha contra el blanqueo de capitales pueden basarse generalmente en el juicio subjetivo, la percepción y las experiencias reales de la organización, o pueden estar respaldadas por datos y pruebas reales. Para implementar un proceso eficaz e integrado de gestión del riesgo de fraude y lucha contra el blanqueo de capitales, es necesario utilizar los datos y las pruebas disponibles con fines de evaluación eficaz del riesgo.
La integración de la gestión del riesgo de fraude y el proceso de prevención del blanqueo de capitales refleja las expectativas mínimas que son obligatorias para las entidades en cada momento, tales como:
- Tolerancia cero con respecto al blanqueo de capitales y el fraude,
- La obligación de todos los empleados, la alta dirección y los miembros del consejo de administración, de prevenir la ocurrencia de lavado de dinero y fraude,
- Los requisitos y políticas reglamentarios deben adoptarse e implementarse formalmente en toda la entidad para garantizar la implementación coherente de los requisitos mínimos y una gestión sólida y eficaz del blanqueo de capitales, la financiación del terrorismo y las actividades fraudulentas.
Adopción de un enfoque basado en el riesgo para un programa eficaz de cumplimiento de la normativa sobre delitos financieros con el fin de minimizar el riesgo de ocurrencia de delitos financieros mediante el diseño de controles para identificar y mitigar los riesgos específicos de delitos financieros y proporcionar información muy útil sobre delitos financieros a las autoridades competentes pertinentes en áreas de amenaza prioritarias.
Se utilizan varios métodos para integrar eficazmente ambos procesos, tales como:
Cuantificación del riesgo a través de la matriz de riesgos
Se elabora y utiliza una herramienta de matriz de riesgo de delitos financieros, que es una herramienta en la que se identifican y documentan los delitos financieros, incluidos los riesgos de blanqueo de capitales y fraude, con fines de evaluación. A continuación, se mapean los riesgos documentados de blanqueo de capitales y fraude con los controles pertinentes de prevención o detección de blanqueo de capitales y fraude .
Las organizaciones pueden desarrollar una matriz de riesgos que cuantifique la probabilidad y el impacto de los riesgos de lavado de dinero y fraude, categorizando así los riesgos como bajos, medios y altos dependiendo de los niveles de gravedad de un riesgo particular de lavado de dinero y fraude. Sin una interconexión adecuada de los riesgos de fraude y blanqueo de dinero, sería difícil para las organizaciones identificar los patrones de blanqueo de dinero y de riesgo de fraude e interrelacionarse entre sí.
Por ejemplo Un cliente de categoría de alto riesgo puede ser un estafador desconocido, que puede estar involucrado en la realización de lavado de dinero, para ocultar los fondos generados de fuentes ilegales.
Elaboración del Registro Integrado de Riesgo de Blanqueo de Capitales y Fraude
Los registros de riesgos son una herramienta eficaz para documentar y evaluar los riesgos relacionados con diferentes actividades y procesos. Los registros de riesgos permiten realizar evaluaciones de riesgos inherentes y residuales que resultan en la identificación de riesgos clave y no clave, para un proceso o departamento en particular.
Las organizaciones pueden desarrollar un registro integrado de riesgos de blanqueo de capitales y fraude, mediante el cual se documentan y evalúan los riesgos de fraude derivados de diversos aspectos empresariales frente a un posible blanqueo de capitales. El registro integrado de riesgos cubre de forma exhaustiva todos los riesgos de blanqueo de capitales y fraude relacionados con las actividades y procesos de la organización. Por lo general, los registros de riesgo de lavado de dinero y fraude son preparados y mantenidos por los propietarios de los procesos, sin embargo, los equipos de gestión de riesgos de fraude y cumplimiento de AML se aseguran de que el registro de riesgos se prepare de manera integrada, para una evaluación y mitigación de riesgos integradas.
Las puntuaciones de riesgo se calculan en función de la cuadrícula de evaluación de riesgos definida, para evaluar el impacto de cada riesgo de fraude documentado. Los registros de riesgos se revisan periódicamente para comprobar la eficacia de los controles documentados y la puntuación de los riesgos. El registro integrado de riesgos se actualiza de forma continua cuando surge la necesidad o se detecta o notifica un nuevo riesgo de blanqueo de capitales o fraude.
Reflexiones finales
Este artículo enfatiza la necesidad de integrar la Prevención de Lavado de Dinero (AML) y la Gestión del Riesgo de Fraude en las instituciones financieras. Subraya que la identificación, evaluación y mitigación de los riesgos de lavado de dinero y fraude no pueden realizarse de forma aislada, ya que estos delitos financieros están intrínsecamente interrelacionados. El enfoque integrado implica los esfuerzos colaborativos de los equipos de cumplimiento de AML y gestión del riesgo de fraude para identificar posibles fuentes y tendencias de riesgo de lavado de dinero, financiamiento del terrorismo y fraude.
Esto ilustra la importancia de adoptar un enfoque basado en el riesgo para gestionar los delitos financieros, y destaca varios métodos para integrar eficazmente los dos procesos, como la cuantificación del riesgo a través de una matriz de riesgos y la preparación de un registro integrado de riesgos de blanqueo de capitales y fraude. Concluye que dicha integración es la clave para la identificación, gestión y mitigación efectivas de los delitos financieros.
