Ventajas de la pericia contable forense. Los contables forenses son muy solicitados por sus conocimientos de contabilidad, auditoría, derecho e investigación. Son integrales para lograr una política cohesiva de comportamiento ético dentro de la organización. Algunas organizaciones están estableciendo funciones como los responsables de gobernanza o los comités para satisfacer las demandas del público en materia de integridad corporativa.

Ventajas de la pericia contable forense

Desarrollar un sistema de gobierno corporativo continuo, garantizar que las políticas y los objetivos del gobierno se entrelazan con el sistema de control interno, establecer sistemas de prevención del fraude e investigar posibles fraudes. De este modo, las empresas pueden beneficiarse de las competencias internas en materia de contabilidad forense.

Funcionando como parte de una función de gobierno corporativo, un contable forense puede contribuir significativamente a la organización en muchas áreas. El conocimiento de las actividades, las funciones y la organización de la empresa y el nivel general de conocimientos de los contables forenses les hace útiles en otras áreas distintas de la investigación del fraude.

Además, el contable forense participaría en actividades no rutinarias, como denuncias por actividades delictivas, reclamaciones derivadas de litigios civiles y averiguaciones relacionadas con investigaciones empresariales, gubernamentales o reglamentarias.

Contable forense

El contable forense también podría ayudar a los líderes ejecutivos o a los encargados de la gobernanza, como el consejo de administración, en áreas que incluyen transacciones o tratos cuestionables, casos en los que se imponen multas u otras sanciones a la organización, preocupaciones relacionadas con posibles comportamientos inadecuados de la dirección, incluyendo negligencia o mala gestión, acciones legales contra la organización y casos de posible colusión o fijación de precios.

Los contables forenses tienen un amplio alcance y mandato. Además de las funciones tradicionales de los contables, como la contabilidad, estos profesionales tienen la experiencia necesaria para detectar fraudes, malas prácticas o tergiversaciones en los estados financieros. Es posible que las pequeñas empresas no dispongan de recursos para contratar a un contable forense interno a largo plazo. Sin embargo, delegarían las tareas de contabilidad forense en un contable interno. Las empresas también pueden formar a sus contables como contables forenses. Para evitar las malas prácticas, la ley exige a las organizaciones que realicen auditorías forenses periódicas.

Controles internos sólidos

Los controles internos son políticas y procedimientos organizativos que impiden el uso no autorizado o ilegal de los recursos empresariales. Los controles ayudan a prevenir pérdidas y a mejorar la eficacia operativa. Las actividades de control interno incluyen la protección del efectivo y los activos de la empresa, la garantía de la exactitud e integridad de los registros financieros y la evaluación de riesgos.

Mediante el análisis forense informático, los contables forenses pueden identificar fácilmente las áreas vulnerables al fraude. Como conocen a fondo los procesos internos, también pueden realizar evaluaciones de riesgo y recomendar áreas que requieren controles avanzados. Por ejemplo, un contable forense puede hacer un seguimiento de las ventas de la empresa mediante un sistema informático para asegurarse de que las cifras de las existencias, las ventas y el inventario coinciden.

Adquisición y deudores

Muchas pequeñas empresas prefieren adquirir como estrategia de crecimiento o expansión, pero la mayoría no tiene estados financieros auditados. Las declaraciones de impuestos pueden ser utilizadas por las pequeñas empresas para este fin, pero las cifras fiscales suelen carecer de información ya que los propietarios intentan minimizar sus obligaciones fiscales. Un contable forense puede ayudar a la empresa adquirente a rastrear las transacciones financieras y determinar si la empresa objetivo vale la cantidad que figura en los registros fiscales. Además, las empresas con operaciones de crédito comercial pueden recurrir a contables forenses para evaluar la solvencia y la liquidez del deudor.

Detección del fraude

Los compromisos de tergiversación de estados financieros son una de las principales funciones de los contables forenses, especialmente durante los litigios y las investigaciones de fraude. En lugar de esperar a las auditorías anuales de los auditores externos para evaluar los registros financieros, contar con un contable forense interno y permanente puede ser beneficioso. Las auditorías externas periódicas revelan los secretos de una empresa, lo que puede repercutir en sus resultados a medida que aumenta su cuota de mercado.

Por el contrario, las auditorías forenses internas periódicas pueden detectar fallos a tiempo y aportar soluciones sin exponer a la empresa a sus clientes o al público. Los profesionales de la contabilidad con conocimientos de contabilidad forense pueden detectar el fraude en una fase temprana mediante el examen de los registros financieros y el seguimiento de los sistemas informáticos.

Reflexiones finales

Hoy en día, el fraude es un problema siempre presente al que se enfrentan a diario las personas y las empresas, a veces sin siquiera darse cuenta. Desde la llegada de Internet, el fraude es cada vez más fácil de cometer y, por tanto, más frecuente.

Existen leyes y políticas para evitar el fraude, pero la realidad es que hay que hacer más si se quiere tener alguna esperanza de adelantarse a él. Una opción para evitar con éxito los efectos negativos del fraude es recurrir a la contabilidad forense, que le ayudará a determinar cuánto dinero le falta y cómo recuperarlo. También se utiliza con frecuencia como prueba en un caso de fraude.