El lavado de dinero basado en el comercio (TBML) es un método utilizado por los delincuentes para ocultar el producto de actividades ilegales, como el tráfico de drogas, el financiamiento del terrorismo o el fraude, mediante el uso de transacciones comerciales internacionales legítimas. TBML es un proceso complejo y sofisticado que implica manipular transacciones comerciales para mover dinero a través de las fronteras sin ser detectado.

TBML puede tomar muchas formas, incluida la sobrefacturación y subfacturación de bienes, facturación múltiple de los mismos bienes, descripciones falsas de bienes y tergiversación del país de origen o destino de los bienes. Los delincuentes también pueden utilizar el blanqueo de capitales basado en el comercio para evitar impuestos y aranceles, así como para disfrazar la fuente de su riqueza.

Blanqueo de dinero basado en el comercio

La explotación comercial ofrece oportunidades para que los financiadores del terrorismo frustren la identificación e intervención de las autoridades y las instituciones financieras. También puede respaldar otros flujos financieros ilícitos, como la fuga de capitales, la evasión de sanciones, las violaciones aduaneras y la evasión fiscal. 

TBML es «el proceso de disfrazar el producto del delito y mover el valor mediante el uso de transacciones comerciales en un intento de legitimar su origen ilegal o financiar sus actividades».

El objetivo principal de las actividades TBML es el movimiento deliberado de ingresos ilícitos mediante la explotación de transacciones comerciales. Al hacerlo, los delincuentes pueden participar en otras actividades potencialmente ilegales, incluida la preparación de facturas falsas, la caracterización errónea de bienes para eludir los controles y otras violaciones aduaneras y fiscales.

El objetivo de la TBML, a diferencia de los delitos determinantes relacionados con el comercio, no es el movimiento de mercancías, sino más bien el movimiento de dinero, que las transacciones comerciales facilitan. 

Otra distinción clave de las actividades TBML es la participación de delincuentes que perpetran delitos determinantes relacionados con el comercio para diversificar la exposición al riesgo. Estos delincuentes reciben las ganancias en nombre de otros delincuentes y transfieren las ganancias, incluso a través de los servicios TBML.

La financiación del terrorismo basada en el comercio, o TBTF, utiliza los mismos procesos comerciales que TBML, pero tiene una diferencia significativa y fundamental. El producto o el valor movido puede provenir de fuentes legítimas e ilegítimas, lo que aumenta la complejidad de detectar e interrumpir TBTF. Como tal, el informe define TBTF como «disfrazar el movimiento de valor mediante el uso de transacciones comerciales en un intento de financiar el terrorismo, ya sea de fuentes legítimas o ilegítimas». Al mismo tiempo, el informe señala las capas adicionales de complejidad en la detección de TBTF. En él se identifican algunos aspectos del TBTF que pueden ayudar a las autoridades a comprender mejor las actividades del TBTF.

El lavado de dinero basado en servicios, o SBML, no es TBML. SBML se reconoce como un mayor riesgo, incluso a través de informes de código abierto. Sin embargo, la diferencia fundamental entre ambos es que los esquemas SBML se basan en la explotación del comercio de servicios u otros intangibles para disfrazar y justificar el movimiento de ganancias ilícitas.

Se identificaron los siguientes servicios y sectores como vulnerables a SBML: 

• Juegos de azar, en particular proveedores de servicios de juegos de azar en línea 
• Proveedores de software, incluido el software de juegos y empresarial, como los servicios electrónicos de punto de venta
• Servicios financieros, incluida la gestión del patrimonio de activos virtuales 
• Servicios de consultoría y asesoramiento
• Marcas comerciales y elementos intangibles similares, como los derechos de propiedad intelectual

Reflexiones finales

TBML es un problema grave que afecta al comercio mundial y a los sistemas financieros. Se estima que TBML representa una parte significativa de los flujos financieros ilícitos en todo el mundo. Los gobiernos y las organizaciones internacionales han desarrollado diversas iniciativas y herramientas para combatir el TBML, incluidas regulaciones más estrictas, un mejor intercambio de información entre las autoridades y el uso de tecnología para detectar transacciones comerciales sospechosas.