Se requiere experiencia como contable forense. Un contable forense debe conocer los principios, las prácticas y las normas de la profesión contable, los problemas encontrados en la mala gestión y las manipulaciones fraudulentas de las transacciones contables, los registros y los informes, las posibles «banderas rojas», las cuestiones históricas, los riesgos, las amenazas y las vulnerabilidades, el derecho civil y penal y las normas sobre pruebas para garantizar que todas las conclusiones de la revisión comunicadas sean admisibles en los tribunales cuando dicha aceptación sea importante para cualquier situación de un caso específico.

Contable Forense Antecedentes requeridos

Deben tener experiencia y formación profesional continuada para mantenerse al día de los nuevos avances, identificar los riesgos, amenazas y vulnerabilidades relativos a una posible situación de fraude, los métodos que explican cómo se pueden vulnerar los procedimientos y cómo los controles son vulnerables a la ingenuidad humana y el cumplimiento de los objetivos de los resultados deseados es necesario.

También deben poseer habilidades para la auditoría, la gestión de documentos, la revisión del alcance y los enfoques, la determinación final de si las cosas son correctas y están debidamente controladas o si existen problemas, la identificación del alcance total de los problemas y la creación de posibles escenarios de lo que puede haber ocurrido.

¿Cómo convertirse en contable forense?

Aunque el homicidio, el robo y el tráfico de drogas parecen representar la mayor parte de los procesos penales visibles, los estadounidenses son cada vez más conscientes de una forma más insidiosa de mala conducta: la delincuencia de cuello blanco. Incluso antes de la Gran Recesión, la era de las hipotecas de alto riesgo, las bonificaciones empresariales infladas y el nepotismo económico desenfrenado, la contabilidad forense había entrado en escena para hacer frente a los escándalos de WorldCom y Enron.

Los contables forenses realizan una serie de tareas para descubrir estos fraudes financieros. Según el FBI, los contables forenses realizan diversas tareas, como analizar los registros financieros para crear perfiles e informes detallados; garantizar el cumplimiento de la normativa gubernamental y contable (por ejemplo, los GAAP); rastrear las fuentes de ingresos y los historiales de las transacciones; trabajar con los agentes del caso en entrevistas estructuradas a los sospechosos; preparar órdenes de registro o declaraciones juradas para investigar más a fondo los casos; y testificar como exonerados.

Funciones y responsabilidades del contable forense

Este trabajo requiere generalmente la capacidad de realizar las siguientes tareas:

• Evaluar las pérdidas y las posibles indemnizaciones por daños y perjuicios.
• Aplicar los conocimientos de derecho fiscal.
• Aplicar los conocimientos de las prácticas de contabilidad financiera.
• Investigación.
• Redacción de informes.
• Prestar testimonio en los tribunales.
• Llevar a cabo investigaciones externas y colaborar en ellas.
• Colaborar estrechamente con los agentes y organismos encargados de la aplicación de la ley.
• Trabajar de forma independiente.
• Auditar los documentos financieros internos y externos.
• Llevar a cabo investigaciones internas y colaborar en ellas.

Los contables forenses tienen dos responsabilidades principales: el apoyo a los litigios y la investigación. Los contables que prestan apoyo en los litigios proporcionan información sobre las pérdidas por daños y perjuicios, así como sobre las posibles sentencias y adjudicaciones de los pleitos. Consultan con los abogados para determinar la cuantía de la indemnización. En algunos casos, el trabajo de un contable forense que presta apoyo en los litigios puede ayudar a la resolución de un caso antes de que llegue a juicio.

Los contables forenses que realizan investigaciones trabajan tanto para clientes públicos como privados. Buscan pruebas de fraude y otros delitos financieros auditando libros y registros financieros.

Los contables de investigación investigan todo tipo de contabilidad fraudulenta, incluida la evasión fiscal, la malversación y el blanqueo de dinero, utilizando sus conocimientos de la legislación fiscal y las prácticas contables. También pueden ser llamados a colaborar en la investigación de delitos de fraude de valores y en la identificación de financiadores del terrorismo y de actos delictivos.

Requisitos de formación y certificación profesional

Los contables forenses suelen tener una licenciatura en contabilidad o un campo estrechamente relacionado. Muchas personas interesadas en la medicina forense cursan un programa de titulación o certificado más avanzado para adquirir conocimientos más especializados.

Los contables de cualquier especialidad deben estar en posesión de la designación de Contable Público Certificado (CPA). Aunque los requisitos específicos para este examen varían según el estado, la mayoría de los estados exigen 150 horas de experiencia antes de realizar el examen de CPA. Las horas adicionales pueden obtenerse a través de un programa de máster o de unas prácticas de postgrado. Para avanzar en su carrera, los contables forenses pueden optar por obtener una credencial profesional como la de Examinador de Fraude Certificado (CFE).

Pasos para convertirse en contable forense

Existen numerosas vías para llegar a ser contable forense, pero la gran mayoría tiene una licenciatura en contabilidad, finanzas, economía, negocios o un campo relacionado. Como prueba, O*NET, una organización de datos afiliada al Departamento de Trabajo de EE.UU., descubrió que el 39% de los contables encuestados tenía alguna experiencia universitaria y el 42% tenía una licenciatura.

• Paso 1: Graduarse de la escuela secundaria (cuatro años)
• Paso 2: cursar un programa de licenciatura en contabilidad forense o un campo relacionado (cuatro años)
• Paso 3: Realizar el examen uniforme de contable público certificado (CPA) (los plazos varían)
• Paso 4: Adquirir experiencia profesional, especialmente en contabilidad forense, auditoría interna, detección de fraudes, investigación de delitos de cuello blanco y otras áreas relevantes (de uno a tres años).
• Paso 5: Buscar la licencia estatal de contador público y otras certificaciones profesionales (los plazos varían)
• Paso 6: cursar un posgrado en contabilidad forense (normalmente dos años)

Entorno de trabajo

Las empresas privadas pueden contratar a contables forenses para reducir y eliminar los casos de fraude interno. También pueden actuar como investigadores privados o colaborar con ellos. Los contables forenses privados pueden ayudar a las fuerzas del orden público en las investigaciones o compartir sus conclusiones con las fuerzas del orden para que tomen medidas.

Los contables forenses también pueden encontrarse en unidades especializadas de las fuerzas de seguridad locales, estatales y federales. Algunos agentes del FBI, por ejemplo, están especializados en la investigación de delitos financieros y fraudes. Los contables forenses también pueden trabajar como agentes del Servicio Secreto o del NCIS.

Reflexiones finales

El concepto de contabilidad forense tiene una breve pero ilustre historia, que posiblemente comience con el hombre que derribó a uno de los mayores peces de todos los tiempos, Al Capone. El agente Frank J. Wilson, de la Unidad Especial de Inteligencia del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos, se encargó de perseguir al famoso gángster por evasión de impuestos, lo que dio lugar a su condena y encarcelamiento.

No todo el mundo está hecho para ser contable, y menos aún para ser contable forense. Es una carrera potencialmente fascinante que requiere un conjunto único de habilidades.