Responsabilidades del contable forense. Muchos aspectos de la contabilidad forense quedan fuera de la educación, formación y experiencia tradicionales de los contables. Entre ellas, la capacidad de identificar fraudes con una información inicial mínima. Se espera que los contables forenses identifiquen el esquema y la forma en que se perpetró el fraude y los procedimientos efectivos para probar o refutar el fraude. El contable forense debe identificar rápidamente las cuestiones financieras significativas para el asunto cuando se le presenta una situación generada por una queja, una alegación, un rumor, una investigación o una reclamación.
Responsabilidades del contable forense
Los contables forenses combinan sus conocimientos de contabilidad, auditoría y análisis para investigar a las empresas acusadas de mala conducta financiera. Investigan los delitos financieros, presentan informes sobre sus hallazgos y pueden ser llamados como testigos expertos en los tribunales. Deben ser capaces de explicar claramente la naturaleza del delito en el tribunal.
Funciones y responsabilidades:
- Investigación de los datos financieros de una empresa sospechosa de realizar actividades fraudulentas
- Reunir y analizar las pruebas de la actividad delictiva
- Interpretación y evaluación de datos financieros
- Realización de entrevistas con el personal para descubrir y recoger pruebas
- Crear una hipótesis criminal basada en la información.
- Presentar los resultados de la investigación al personal correspondiente
- Recomendación de medidas para abordar y prevenir futuros incidentes de fraude.
- Preparar la documentación y las pruebas para su presentación ante los tribunales.
- Presentar con claridad y profesionalidad las pruebas de las irregularidades financieras a los miembros del tribunal.
- Explicación de los resultados de la investigación en términos sencillos y divulgación de los métodos y procedimientos de investigación
Conocimiento de las técnicas de investigación
Hay que obtener más información y documentos que ayuden a refutar o apoyar la alegación o reclamación cuando se haya planteado la cuestión. Cuando se trata de asuntos penales, la principal preocupación es desarrollar pruebas en torno al motivo, la oportunidad y el beneficio. En el apoyo a los litigios, es imperativo asegurarse de que existe la base adecuada para el cálculo de las pérdidas.
Conocimiento de las reglas de la prueba
El contable forense no sólo debe entender lo que constituye una prueba, sino también cómo investigar para garantizar que las pruebas no se vean comprometidas. Los contables forenses también deben conocer los tipos de pruebas financieras e informes contables que son admisibles en los tribunales.
Interpretación de la información financiera
No es habitual que una transacción o una serie de acontecimientos tengan una sola interpretación. Las transacciones deben considerarse desde todos los aspectos para garantizar que la interpretación final se ajuste al sentido común y a la realidad empresarial.
Presentación de los resultados
La capacidad de comunicar los resultados de una investigación de forma comprensible para el profano es imprescindible. El papel del contable forense como testigo experto es la prueba final de los hallazgos en un foro público y requiere una capacidad de comunicación superior a la media para destilar la información financiera de manera que la persona media pueda entender, comprender y evaluar para llegar a una conclusión sólida.
Un contable forense utilizará diferentes herramientas de análisis:
Análisis de redes sociales
Esto significa conexiones entre individuos.
Análisis temporal
Esto incluye la modelización de las relaciones en el tiempo (diagramas de flujo de las transacciones, líneas de tiempo).
Análisis inferencial
Consiste en establecer líneas de argumentación que conduzcan a la proposición final que se intenta demostrar/desmentir.
Técnicas asistidas por ordenador
Se trata de software de extracción de datos, software estadístico y hojas de cálculo. En el proceso de análisis de los datos se utilizan programas nuevos y más sofisticados para identificar patrones o relaciones que antes no eran evidentes. Las técnicas informáticas forenses son ahora habituales en el marco de las investigaciones financieras.
Carreras de contabilidad forense
Los contables forenses tienen la suerte de disponer de una variedad de oportunidades de nivel inicial. A diferencia de otras carreras de contabilidad, los auditores forenses suelen desempeñar las mismas funciones a lo largo de su carrera, pasando de analista a gestor y a supervisor/consultor senior. La remuneración suele comenzar en torno a los 50.000 dólares y aumenta con la certificación profesional, la formación y los años de experiencia, y los auditores de nivel superior ganan hasta 150.000 dólares.
La credencial de Examinador de Fraude Certificado(CFE) de la Asociación de Examinadores de Fraude Certificados(ACFE) y la credencial de Certificado en Forensia Financiera del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados(AICPA) son las dos opciones de certificación más reconocidas disponibles para los contadores forenses (CFF).
Reflexiones finales
Como contable forense, utilizará sus conocimientos de contabilidad para investigar las discrepancias e inexactitudes financieras, como el fraude, la tergiversación financiera o la mala conducta, y los litigios.
El puesto requiere conocimientos de contabilidad, auditoría e investigación. Llevará a cabo investigaciones exhaustivas para descubrir información, identificar irregularidades específicas en documentos e informes financieros, cuantificar las pérdidas exactas y localizar y recuperar los fondos ilegítimos. Informarás de tus hallazgos, incluidas las reconstrucciones y los conocimientos sobre cómo se llevaron a cabo las actividades.
