Existe un riesgo inherente de fraude en todas las profesiones y empresas. El elemento de llevar a cabo el fraude, presente en todas las ocupaciones, supone un mayor riesgo de perder la fortaleza financiera y la posición de cualquier empresa. Este artículo explica los «tipos de fraude». Los tipos de fraude incluyen el fraude fiscal, el fraude con tarjetas de crédito, el fraude electrónico, el fraude de valores y el fraude de quiebra. Estas actividades pueden ser realizadas por una o varias personas.

Los propietarios de las empresas o los consejos de administración son responsables de establecer medidas y controles infalibles para prevenir los riesgos de fraude inherentes. En caso de cualquier incidente, son responsables de informar a tiempo.

Definición de fraude

El fraude significa muchas cosas para muchas organizaciones, lo que puede ocurrir a partir de diferentes relaciones entre los delincuentes o defraudadores y las víctimas. El fraude es una acción intencionadamente engañosa o equívoca destinada a proporcionar al delincuente un beneficio ilícito o a negar un derecho a la víctima.

Algunos de los ejemplos más comunes de delitos que se denuncian como fraudes son:

• delitos cometidos por particulares contra los consumidores, clientes u otros empresarios, como la tergiversación de la calidad de los productos;
• El fraude de los empleados contra los empleadores, por ejemplo, la reclamación de gastos falsos o la malversación de fondos o activos;
• delitos cometidos por las empresas contra los inversores: por ejemplo, la presentación de informes financieros fraudulentos, la venta de productos falsificados como auténticos, la evasión de impuestos o las cotizaciones a la seguridad social pagadas por el personal;
• delitos contra las instituciones financieras: por ejemplo, el uso de tarjetas de crédito perdidas y robadas, los fraudes con cheques y las reclamaciones fraudulentas de seguros;
• delitos contra el gobierno por parte de los individuos o las empresas – por ejemplo, el fraude relacionado con las subvenciones;
• fraude relacionado con la reclamación de prestaciones de la seguridad social, como la evasión de impuestos;
• delitos contra las principales organizaciones por parte de los delincuentes profesionales, por ejemplo, grandes redes de falsificación, fraudes hipotecarios o actividades de blanqueo de dinero;
• delitos relacionados con Internet o delitos electrónicos cometidos por personas que utilizan los ordenadores y la tecnología para delinquir, por ejemplo, el ciberataque y el phishing;
• delitos de derechos de autor; y
• fraudes de ingeniería social.

Tipología del fraude profesional de la ACFE

La Association of Certified Fraud Examinet (ACFE ) es una organización profesional de examinadores de fraude. La ACFE es una reconocida bofia de profesionales del fraude que están capacitados para detectar e investigar el fraude. La ACFE también realiza investigaciones sobre varios tipos de fraudes y las razones por las que se producen. Por estos medios, la ACFE determinó las denominadas tipologías de fraude laboral de la ACFE.

Las tipologías de fraude laboral ponen de manifiesto las diferentes formas de fraude que son las siguientes:

• Apropiación indebida de bienes,
• Estados financieros fraudulentos, y
• Corrupción

Tres categorías de fraude

La primera de estas tipologías de fraude laboral es la apropiación indebida de activos, que implica el robo o el uso indebido de los activos de una organización. Algunos ejemplos son el robo de los activos, como las instalaciones, las existencias, el dinero en efectivo, la presentación de facturas falsas, el fraude en los saldos de las cuentas por cobrar y los fraudes relacionados con las nóminas.

La segunda categoría está relacionada con los estados financieros fraudulentos. Esto se hace en forma de falsificación de los estados financieros para demostrar que se alcanzan los objetivos financieros. También incluye la falsificación de documentos, como las credenciales de los empleados.

La tercera categoría de fraude es la corrupción: por ejemplo, el uso de sobornos o la aceptación de comisiones ilegales, el uso de información privilegiada o el uso inapropiado de la información confidencial de la empresa.

Explicar el árbol del fraude

El concepto de árbol de fraudes está relacionado con la comprensión de diversos tipos de fraudes, que surgen debido a causas de raíz comunes.

Las causas de los incidentes de fraude varían en función de numerosos factores, como la estructura de gobierno de la empresa, la estructura de control interno, las actividades operativas, las actividades de producción, las actividades comerciales, las actividades financieras, la designación y la experiencia de las personas que cometen actividades fraudulentas.

Los fraudes se presentan en diferentes formas, que pueden formar un árbol de fraudes. Cada rama del árbol del fraude tiene diferentes sub-ramas de tamaños variados que están influenciados por diferentes condiciones y motivos de las personas involucradas en la realización de fraudes.

Ramas del fraude según el Árbol del Fraude

Apropiación indebida de activos

La apropiación indebida de activos incluye el robo de dinero en efectivo, que suele ser realizado por los empleados de la empresa. En la mayoría de las organizaciones, los defraudadores también participan en el robo de bienes tangibles e intangibles, como activos de planta, herramientas y maquinarias.

Corrupción

La corrupción incluye el soborno, la extorsión y los conflictos de intereses. Este tipo de actividades fraudulentas son habituales y las realizan los empleados y el personal. Los empleados obtienen beneficios personales mediante el soborno, o intentan obtener beneficios de los clientes o proveedores de la organización en la que trabajan. Esto crea un conflicto de intereses y es considerado como una actividad fraudulenta por las organizaciones.

Falseamiento de los estados financieros

Los estados financieros son elaborados por la dirección de la empresa y aprobados por el consejo de administración. Es responsabilidad de la dirección preparar los estados financieros, que deben estar libres de elementos de fraude. Para mostrar los resultados erróneos al consejo de administración o a los accionistas, la dirección prepara estados financieros fraudulentos, que incluyen información financiera errónea y la posición de la organización. Exageran los activos o los beneficios o infravaloran los pasivos y los gastos de la empresa para mostrar una posición errónea a las partes interesadas.

Evasión fiscal

La mayoría de estas organizaciones ocultan sus transacciones e ingresos para evitar el pago de impuestos. La evasión fiscal es un delito y se considera fraude.

Reflexiones finales

Los tipos de fraude incluyen el fraude fiscal, el fraude con tarjetas de crédito, el fraude electrónico, el fraude de valores y el fraude de quiebra. Estas actividades pueden ser realizadas por una o varias personas. Los propietarios de las empresas o los consejos de administración son responsables de establecer medidas y controles infalibles para prevenir los riesgos de fraude inherentes. En caso de cualquier incidente, son responsables de informar a tiempo.